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所得稅費用
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老師已回答第4問，計算所得稅費用不懂，麻煩詳細講解一下可以嗎？
堅持學習的同學，你好(*^▽^*)所得稅費用需要考慮兩方面：1是當期應該繳納的所得稅，就是應交稅費對應的所得稅費用，會計利潤經過納稅調增調減計算得出應納稅所得額，然后乘以稅率；2是遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發生額對應的所得稅費用，這個方向不是固定的，并且遞延所得稅對應的科目有時候不是所得稅費用，也有可能對應其他的科目，如其他綜合收益。同學可以先看一下第3問的解析如果對哪個事項不懂，可以指出來，老師幫同學再有針對性的分析。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~
- 2021-06-22 14:50:15
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張老師 老師解答
- 閱讀量 372
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老師已回答請問為什么不是借：遞延所得稅資產10貸所得稅費用10呢？
優秀的同學你好~ 資產是借方增加，期初有20遞延所得稅資產，期末余額有10的遞延所得稅資產，說明本期資產減少了，資產在貸方表示減少每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！
- 2021-06-22 14:45:49
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涂老師 老師解答
- 閱讀量 435
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老師已回答會計政策變更，不影響當期所得稅費用，而是影響遞延嗎？
愛思考的同學你好呀~ 同學前半句理解的是正確的哈~ 后半句有一點點不全面哈~會計政策變一般不需要調整"應交稅費應交所得稅。如果變更后會計和稅法產生了差異，則要確認遞延所得稅資產"或“遞延所得稅負債”。對于差錯更正:(1)會計與稅法規定致且差錯影響應納稅所得額，匯算清繳前，調整應交稅費--應交所得稅匯算清繳后，不調整應交稅費一應交所得稅。(2)與稅法規定不致形成暫時性差異的， 調整遞延所得稅;形成非暫時性差異的，不調整所得稅。(3）日后期間發現的，發現日調整遞延所得稅，非日后期間發現的，期末經行相應處理。希望老師的解答能幫到你，繼續加油哈~祝早日通過CPA!
- 2021-06-23 09:25:02
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老師 老師解答
- 閱讀量 2380
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老師已回答發生在匯算清繳之后，上一年的遞延所得稅資產不用調減分錄是？
認真努力的同學，你好如果發生在匯算清繳之前 借：應交稅費－應交所得稅貸：以前年度損益調整如果發生在匯算清繳之后借：遞延所得稅資產貸：以前年度損益調整希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續溝通交流，繼續加油哦~
- 2021-06-23 14:34:43
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劉老師 老師解答
- 閱讀量 695
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老師已回答第三題對應科目所得稅費用為什么是--100？可否解釋下一？
愛思考的同學你好~第一題：遞債余額=80*0.25=20，原有10，發生額10遞產余額=60*0.25=15，原有0，發生額15遞延所得稅費用=遞債發生額-遞產發生額=10-15=-5第二題：未彌補虧損以后期間抵減應納稅所得額，能夠導致未來期間少交稅，因此視同可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產，金額為600*0.25=150，又因為未來只有400萬應納稅所得額，說明最多抵400*0.25=100，所以確認遞延所得稅資產100，對應科目所得稅費用100，所得稅費用在貸方，因此是-100希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。。?/p>
- 2021-06-24 07:15:40
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老師 老師解答
- 閱讀量 410
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老師已回答這題為什么不用考慮所得稅費用，跟第二題不是差不多嗎？
愛思考的同學你好呀~ 這道題目明確說明“不考慮其他因素”，且題目中沒有給出所得稅稅率，所以不用考慮所得稅哈~希望老師的解答能幫到你，繼續加油哈~祝早日通過CPA!
- 2021-06-24 10:23:14
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老師 老師解答
- 閱讀量 461
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老師已回答這題為何不采用所得稅費用除以利潤總額，算實際的所得稅費率？
認真勤奮、愛學習的同學你好~計算所得稅有三種情況：1、題目給出公司適用的所得稅稅率，直接計算所得稅。2、題目不給所得稅稅率，要求使用平均所得稅稅率；3、不同項目適用不同的稅率；本題不是所有的項目稅率都一樣，可以看成第三種情況。因為“長期股權投資投資收益不繳納所得稅”，所以長期股權投資產生的投資收益的50萬元是不需要納稅的。它的稅率可以看做是0；“其他損益所得稅稅率是25%”‘’我們計算出來稅前經營利潤=1650+80=1730萬元，可以分為兩部分，一部分經營利潤適用25%的稅率；另一部分（長投的投資收益）適用0稅率；所以我們計算經營利潤所得稅時候要分開計算，除了投資收益外的稅前經營利潤=1730-50=1680萬元，適用稅率25%；所以這部分的經營利潤所得稅=1680*25%=420萬元；投資收益所得稅=0；所以經營利潤所得稅-420+0=420萬元；稅后經營凈利潤=稅前經營利潤-經營利潤所得稅=1730-420=1310萬元；利息費用適用的所得稅稅率為25%；計算利息費用所得稅直接使用稅前利息費用乘以所得稅稅率即可。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學逢考必過~
- 2021-06-24 12:15:26
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胡老師 老師解答
- 閱讀量 734
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老師已回答這筆分錄做抵消分錄，為什么是借方所得稅費用？可否解釋下？
勤奮的同學你好：合并財務報表所做的抵銷分錄，是在把母子公司報表簡單加總之后的基礎上做的，而母子公司的報表是母子公司各自會計分錄的匯總結果，也就是說編制合并報表抵銷分錄時，是先把母子的會計分錄接受，然后找到其中從合并財務報表角度看不恰當的會計分錄，作反向沖回，就是抵銷分錄了。所以，如果合并財務報表中的抵銷分錄為借記所得稅費用，貸記遞延所得稅資產，那就意味著在母子公司個別報表層面，編制過借記遞延所得稅資產，貸記所得稅費用的分錄，而且這個分錄在合并報表角度看是不恰當的，所以應當抵銷，即反向沖回~希望以上分析能夠幫助到同學，歡迎隨時提問~加油！
- 2021-06-24 11:43:57
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崔老師 老師解答
- 閱讀量 712
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老師已回答請問所得稅費用什么科目，哪方增加哪方減少呀？可否解釋下？
勤奮可愛的同學，你好：所得稅費用屬于損益類的科目，借方計增加貸方計減少。每天保持學習，保持進步哦～～加油！??！
- 2021-06-25 05:19:31
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程老師 老師解答
- 閱讀量 854
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老師已回答下邊的以前年度損益調整代表所得稅費用，這樣理解正確嗎？
認真努力的同學，你好單從同學上傳的圖片來看，同學理解的是正確的，這個應該是今年確認了上一年預計的賠款。導致上一年的利潤減少（第一個分錄），利潤減少會導致上一年的所得稅費用減少（第二個分錄），上一年確認的遞延所得稅也會沖掉（第三個分錄）。祝同學早日通過CPA哦~
- 2021-06-25 07:42:40
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劉老師 老師解答
- 閱讀量 454
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試?？荚囀苤袊C監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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