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所得稅稅率
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老師已回答不明白所得稅稅率變化對已確認遞延所得稅資產的影響？
愛學習的同學，你好呀： 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，是未來可抵扣所得稅的金額和未來要交稅的金額，是按當期的稅率計算的，但是繳納是按照實際繳納時間的稅率計算的，如果計算的稅率和實際繳納時的稅率不一樣，就會有差異例如徐老師的例子中：當期用25%的稅率計算出來遞延所得稅負債=100×25%=25（萬元），假設，第二年要繳納是稅率調整為了12%。不考慮其他情況，那當年這部分之前的遞延所得稅負債實際繳稅金額=100×15%=15（萬元）。和計提金額就有了差異，差異部分25-10=15（萬元）就需要調整。賬面價值和計稅基礎的差額是一定的，但是稅率有可能會變，當稅率變了，計算出來的數字就變了，就會產生差額。同學看一下老師這么講能理解嗎，有問題繼續追問哦~希望順利通過考試，加油(∩_∩)~
- 2021-05-08 07:13:48
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汪老師 老師解答
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老師已回答稅率變化該怎么知道A公司是否已經知道所得稅稅率變化了呢？
親愛的同學，從題目的表述看，企業計提壞賬的時候2019年末，應該是知道2020年的稅率變為25%，這也比價符合實際情況。如果是你說的不知道稅率變化的情況，是按你說的方式處理。
- 2021-02-03 19:38:05
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A老師 老師解答
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老師已回答若采用方案二，則凈現金流量為多少？
認真的同學，你好：老師覺得這個解析很清楚~同學說一下自己不理解的點嗎，老師可以更有針對性的回答(1)應納增值稅=100×70%×5000×17%-65×5000×17%=4250(元) 應納稅所得額=100×70%×5000-65×5000=25000(元) 應交所得稅=25000×25%=6250(元) 凈現金流量=100×70%×5000×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-4250-6250=18750(元) (2)應納增值稅=100×5000×17%-65×5000×17%=29750(元) 應納稅所得額=100×5000*3/4-65×5000=50000(元) 應交所得稅=50000×25%=12500(元) 凈現金流量=100×5000*3/4×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-29750-12500=16250(元) (3)由于方案一的凈現金流量大，所以選擇方案一。希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*)
- 2021-02-03 11:40:16
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谷老師 老師解答
- 閱讀量 432
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老師已回答怎么計算企業2018 年實現目標凈利潤時的安全邊際率？
認真的同學，你好：下面是具體答案，老師覺得這個解析很清楚~同學說一下自己不理解的點嗎，老師可以更有針對性的回答。（1）單位變動成本=80000/20000=4（元/件）保本點銷售量=60000/（10-4）=10000（件）（2）實現目標凈利潤的銷售量=[45000/（1-25%）+12000+60000]/（10-4）=22000（件）實現目標凈利潤時的銷售額=22000×10=220000（元）（3）實現目標凈利潤時的安全邊際量=22000-10000=12000（件）實現目標凈利潤時的安全邊際率=12000/22000×100%=54.55%。希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*)
- 2021-02-03 10:47:04
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谷老師 老師解答
- 閱讀量 1024
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老師已回答這個稅率該怎么考慮？會計分錄怎么寫？
勤奮的同學：你好！ 這里題目是想問稅后其他綜合收益，一般來說題目給了稅率才需要考慮所得稅，不給是不用考慮的。投資性房地產這個考點一般都不會涉及到稅。直接考慮稅后所得即可，分錄是一樣的，只是除開所得稅即可。
- 2021-01-24 21:57:03
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E老師 老師解答
- 閱讀量 282
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老師已回答這個題不考慮所得稅是因為題干中沒有所得稅率嗎？
愛學習的小可愛，你好哦~！ 不僅僅是題干沒有所得稅，而且題干也寫了不考慮其他的因素，所以就算是有考慮所得稅的選項，也不可以選哦~這樣解釋小可愛你能理解嗎？每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為。——《孟子?告子下》
- 2021-01-23 19:27:47
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葉老師 老師解答
- 閱讀量 411
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老師已回答為何實際上企業動用的債務是原債務乘以一減所得稅稅率？
未來的CPA同學，我們又見面啦。按無風險利率借款也是需要支付利率的，只不過利息比較低。乘以1-所得稅是由稅前轉換成稅后的。小法師老師這么解答，同學可以理解嗎？老師非常看好同學喲。
- 2021-01-14 12:35:43
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徐老師 老師解答
- 閱讀量 447
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老師已回答2021年十萬之內教育費附加和地方教育稅附加是否還可以減免？
努力的同學，你好！ 21年的企業所得稅基礎稅率還是25%，減免情況同學可以參考教材上的稅收優惠章節。具體是否有新增的稅收優惠，因為21年的教材還未出來，建議同學咨詢一下當地的稅務機關。 同學繼續加油哈~
- 2021-05-07 13:47:06
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吳老師 老師解答
- 閱讀量 1140
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老師已回答債務利息可以抵稅，債務本身是否不能抵稅？
親愛的同學，早上好~你的問題具體在視頻的哪個時點呢~財管不同條件下，假設下理論會有差異，老師希望你指出你這個問題的所處的視頻的時點或是章節，老師好進一步給你講解~（因為這個相關解釋在資本結構理論那里有個假設和公式的推論，而我看你視頻定位在在了第五章）期待你的回復~
- 2021-05-07 11:20:29
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田老師 老師解答
- 閱讀量 732
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老師已回答房地產開發公司，企業所得稅稅率多少？
愛思考的同學你好，一般情況下居民企業所得稅稅率都是25%，需要結合公司是否享有稅收優惠政策。房地產開發企業預繳企業所得稅時，是由主管稅務機關核定一個預繳利潤率，計算預繳企業所得稅。希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續加油~早日通過考試哦~
- 2021-04-20 08:45:10
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 508
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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