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所得稅
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老師已回答后續計量產生的暫時性差異也不計入遞延所得稅資產嗎？
尊敬的學員，您好。B. 2014年12月31日無形資產的計稅基礎為110萬元無形資產的計稅基礎是按照賬面價值的150%來計算的，賬面價值為符合資本化的120-已經攤銷的10=110x150%165 所以計稅基礎應該是165C. 2014年12月31日應確認遞延所得稅資產2.5萬元D. 2014年12月31日應確認遞延所得稅資產13.75萬元因為是自行開發的無形資產比較特殊 ，產生了暫時性差異也是不確認遞延所得稅的。無形資產初始確認時借：無形資產 貸：研發支出，不涉及損益類科目，不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，也不是企業合并，屬于不確認遞延所得稅資產的特殊事項。 如果確認遞延所得稅資產，則需調整資產、負債的入賬價值，對實際成本進行調整將有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，該種情況下不確認相應的遞延所得稅資產；
- 2017-12-07 18:09:07
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張老師 老師解答
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老師已回答例題1、2都有提到乙公司確認其他綜合收益后要確認遞延所得稅負債，可是甲公司為何沒有這筆分錄？
同學，你好！權益法的長期股權投資一般來說不需要去人所得稅的影響的權益法核算的長期股權投資一般情況下都不確認遞延所得稅。如果不打算近期出售，權益法核算的長期股權投資是不會產生遞延所得稅的。對于采用權益法核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖：（1）如果企業擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對于采用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。（2）如果企業改變持有意圖擬對外出售，則：按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期出售的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。所以如果企業不打算出售長期股權投資，一般不會出現確認遞延所得稅的情況。祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:09
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 523
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老師已回答若確認遞延所得稅負債，則造成資產的增加或者其他負債的減少嗎？
同學，你好！非常感謝你的指正！這里是說如果確認遞延所得稅負債，就會導致資產減少，為保證等式平衡，則要加大資產或者減少其他負債，所以你的理解是正確的。老師前面講的原理是沒有問題的，后面這句話口誤了，給你造成困擾，非常抱歉，后續會進行改進。祝學習愉快！
- 2017-12-06 15:23:27
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趙老師 老師解答
- 閱讀量 584
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老師已回答所得稅不也影響凈利潤嗎？
同學，你好！如果前面的抵銷里面都考慮到了所得稅！那么后面的那個少數股東損益的分錄就一定考慮到了所得稅！如果前面沒有考慮，那么后面也不會考慮！你的具體把分錄好好比較下！有問題的話，把具體的頁面截圖給我，要不我也不知道你的問題具體啊！祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:09
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 459
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老師已回答凈利潤里要減的所得稅費用也就是利潤總額里的營業外收入和營業外支出需要扣繳的稅？
同學，你好！是的！你理解得很好。利潤表的基本情況你差不多掌握了！祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:05
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 470
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老師已回答這題所得稅視同銷售，產品是不是用100？
同學，你好！這個所得稅也不視同銷售！提示：看所有權轉移了沒？增值稅也不視同銷售！提示：看是不是還在增值稅鏈條里面會計上也不視同銷售！提示：看有沒有預期的利益流入，風險有沒有轉移等祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:05
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 358
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老師已回答用個別報表存貨賬面價值480-合并報表存貨賬面價值400乘以所得稅稅率得到的嗎？
同學，你好！可以按照你的意思理解。實際上就是上面那個調整分錄 貸 ：存貨 80 的后續分錄啊！你再理解下祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:05
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 375
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老師已回答合并報表中的固定資產抵消分錄，考慮所得稅，為什么是借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用呢？
陳同學，你好！很好，你已經學習到合并報表了！一般的所得稅會計處理，可抵扣的差異表示是資產的 賬面價值小于計稅基礎，然后需要計提 借方的遞延所得稅資產，并減少所得稅費用（即貸記）。而這個合并報表合并后的內部交易的資產的賬面價值（即在合并報表上的價值）是以內部交易之前的價值為準的，所以通常小于內部交易的成交價（這個成交價再這里被看成了是計稅基礎）。所以會得出 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 的分錄！需要強調的是：這個分錄并不是對個別報表這步分錄的抵銷！而是對相應資產價值變化后的補充調整！個別報表中其實這里面不涉及到遞延所得稅事項，即使涉及到了，也不需要在這里考慮。關鍵的一點，所謂的抵銷并不完全都是要和已有的東西抵銷掉，也有很多是抵銷后的衍生分錄！你再理解一下祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:05
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夏老師 老師解答
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老師已回答養老保障計劃要交個人所得稅嗎？
同學，你好！個人承擔的部分是工資薪金支出！企業承擔的部分是福利費。不用繳個稅的！《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。 依據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規定，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業按照國稅函[2009]3號文件第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業負擔的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:05
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 413
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老師已回答例題1如果考慮所得稅應該怎么做？
同學，你好！這個所得稅只需要考慮那個公允不等于賬面的就可以！其他的不用考慮！權益法核算的長期股權投資一般情況下都不確認遞延所得稅。如果不打算近期出售，權益法核算的長期股權投資是不會產生遞延所得稅的。對于采用權益法核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖：（1）如果企業擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對于采用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。（2）如果企業改變持有意圖擬對外出售，則：按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期出售的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。所以如果企業不打算出售長期股權投資，一般不會出現確認遞延所得稅的情況。祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:05
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 305
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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