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所得稅
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老師已回答合并報表的存貨為60，計稅基礎為60，兩者相等，不是不會產生遞延所得稅資產嗎？
（800-600）×（1-40%）應該是未實現的利潤。你可以參照下教材P322上面的例題 和這道題很像 他上面就是6000000-3600000 然后結余的2400000 最后確認的遞延所得稅600000
- 2017-08-01 23:08:04
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趙老師 老師解答
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老師已回答為什么說自行研發的無形資產不符合遞延所得稅資產的條件？
尊敬的學員，您好。對于研發支出形成無形資產的部分，如果符合稅法加計扣除的條件，則由于稅法允許按照無形資產成本的150%計算每期攤銷額，即計稅基礎為無形資產賬面價值的150%，形成可抵扣暫時性差異。由于自行研發無形資產的確認，不是產生于企業合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以按照所得稅準則的規定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。理解①：“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”是指：在確認無形資產時的分錄是：借：無形資產，貸：研發支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應納稅所得；而不是說在無形資產使用過程中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應納稅所得額。理解②：之所以不確認遞延所得稅資產，是因為：由于無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業務，對應科目也不能是商譽；又由于它不對所有者權益產生影響 ，所以對應科目也不能是資本公積；那么對應科目只對是無形資產本身，分錄是：借：遞延所得稅資產 ，貸：無形資產。由于這一分錄中減少了無形資產的賬面價值 ，是對實際成本進行調整，這有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，該種情況下不應確認相應的遞延所得稅資產；同時這一分錄中貸記無形資產使無形資產的賬面價值減少了，又產生了新的暫時性差異，這又得確認遞延所得稅資產，這將進入一種無限循環，所以，這種情況下準則規定不確認遞延所得稅資產。
- 2017-07-31 20:56:43
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張老師 老師解答
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老師已回答連續編制時，2016年的分錄所得稅分錄為什么調整金額為0？
尊敬的學員，您好。很抱歉，因版權解釋問題，我們僅針對教材和高頓的習題進行答疑，給你帶來不便請諒解
- 2017-07-30 11:19:42
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張老師 老師解答
- 閱讀量 433
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老師已回答關于所得稅中的無形資產分錄如何梳理理解啊？
尊敬的學員，您好。是這樣的，無形資產，有這樣的規定，未形成無形資產的費用化支出可以進行加計扣除50%，也就是會計上的研發支出是120+50=170萬，但是，稅法上允許再多扣除170*50%=85萬，也就是允許扣除170+85=255萬元，那么繳納所得稅就可以少繳納85*25%=21.25萬元
- 2017-07-29 07:22:59
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張老師 老師解答
- 閱讀量 554
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老師已回答無形資產賬面大于計稅基礎，產生暫時性差異，不確認遞延所得稅負債嗎？
無形資產不確認遞延的 比較特殊
- 2017-07-28 19:29:00
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趙老師 老師解答
- 閱讀量 562
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老師已回答本題應繳納個人所得稅計算為何要用(3800-800)？
同學，你好！1、范圍界定稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發表”而取得的收入。2、計稅依據每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額。3、稅率：基本稅率為20％，并按應納稅額減征30％，即14%4、應納稅額的計算（1）原始收入不足4000元的 應納稅額＝（每次收入額－800）×20％×（1－30％）（2）原始收入在4000元以上的 應納稅額＝每次收入額×（1－20％）×20％×（1－30％）張某2016年2月取得稿酬50000元，應繳納個人所得稅＝50000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝5600（元）。 5、計征方法：按次計征（1）以每次出版、發表取得的收入為一次。（2）同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。（3）同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。祝學習愉快！
- 2017-07-27 09:00:04
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 445
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老師已回答此題的貸方為什么不提所得稅？
同學，你好！位置方便告訴一下。我不知道你問的是哪里的問題乃辦法回答你！謝謝祝學習愉快！
- 2017-07-26 06:43:46
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 329
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老師已回答為什么補計提的壞賬準備，不確認應交稅費-應交所得稅的減少？
這個和稅 是沒有關系的啊 和前面未決訴訟性質不同 的 徐老師基礎課有講到啊
- 2017-07-25 23:57:30
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趙老師 老師解答
- 閱讀量 704
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老師已回答為什么這道題他的答案卻是把這個政策變更玄微屬于會計政策變更？
屬于政策變更的哦
- 2017-07-23 12:12:41
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趙老師 老師解答
- 閱讀量 315
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老師已回答11年末遞延所得稅資產69,12年又確認遞延所得稅資產180，為什么遞延所得稅費用是111？
尊敬的學員，您好。因為問的是所得稅費用不是問的遞延所得稅資產，如果問的是遞延所得稅資產多少那就是111.
- 2017-07-20 21:16:04
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張老師 老師解答
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金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
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