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所得稅
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老師已回答一人有限責任公司繳納企業所得稅嗎？
尊敬的學員，您好。您的理解是正確的，一人有限責任公司繳納企業所得稅，個人獨資企業繳納個所稅。
- 2016-10-01 21:52:34
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張老師 老師解答
- 閱讀量 426
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老師已回答所得稅費用指的是余額嗎？
學員您好：是經過調整后應繳納的所得稅，沖減當期利潤的金額。（包括當期和遞延）。祝你學習愉快！
- 2016-09-28 08:22:34
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王老師 老師解答
- 閱讀量 503
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老師已回答非正常損失所得稅不許扣除嗎？
可以，但前提是你要把相關證明、證據保留好，并向主管稅務機關申請稅前扣除。
- 2016-09-20 15:21:51
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張老師 老師解答
- 閱讀量 561
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老師已回答資產折舊和企業所得稅繳納有什么關聯？
同學可以思考一下折舊的分錄哦，計提的折舊都記錄到相關的成本費用里面去了，而所得稅是收入減去成本費用后的所得為依據來計算的。
- 2016-09-20 10:01:23
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劉老師 老師解答
- 閱讀量 392
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老師已回答為什么會在確認所得稅費用時會計分錄里確認其他綜合收益啊？
親愛的學員，你好！ 可供出售金融資產產生的公允價值變動是計入其他綜合收益的，在確認所得稅費用時，直接計入所有者權益，不計入所得稅費用 。參照教材P316最后一段話，值得注意的是...祝學習愉快
- 2016-09-09 17:08:57
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徐老師 老師解答
- 閱讀量 952
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老師已回答遞延所得稅負債怎么算？
親愛的學員，您好！本題中資產的賬面價值是4800萬元，計稅基礎4760萬元，資產的賬面價值大于計稅基礎，所以產生應納稅暫時性差異，計算遞延所得稅負債；前期計提的減值準備100萬元，因為轉公允價值全部沖銷了，所以要將原計提的遞延所得稅資產轉回。祝學習愉快
- 2016-09-06 21:08:30
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徐老師 老師解答
- 閱讀量 529
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老師已回答算期末余額時為什么要加25÷25%*15%？
親愛的學員，你好！真題中給出的應收賬款是期末余額，所以計算的直接是余額的概念，模擬題中是需要根據最新稅率進行調整的，所以先要換算稅率，計算出期末，再減去期初原稅率下遞延所得稅資產，所以處理不同，你再體會一下。祝學習愉快
- 2016-09-06 14:20:02
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徐老師 老師解答
- 閱讀量 437
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老師已回答會計利潤還是調整前的會計利潤？
調整前的。
- 2016-09-06 12:03:23
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張老師 老師解答
- 閱讀量 654
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老師已回答與工資薪金合并計算個人所得稅，要扣除生計費嗎？
學員，您好！內部退養與提前退休的區別：內部退養是沒有正式退休，只是提前離開工作崗位，退養期間的工資要交納個人所得稅，而提前退休是提前辦理了退休手續，退休工資免征個人所得稅，另外二者取得的一次性收入個人所得稅的計稅方法也是不同的。1、內部退養的取得的一次性補償：與工資薪金合并計算個人所得稅，要扣除生計費。個人在辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的“工資、薪金所得”合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數確定適用稅率，再將當月工資薪金，加上所得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。【例題】2012年5月丙還有15個月至法定離退休年齡，辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入15000元。丙個人月正常工資為2900元。【答案】（1）確定適用稅率：15000/15＋2900－3500＝400元，適用稅率為3％（2）應交納個人所得稅為（15000＋2900－3500）×3％＝432元個人在辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間重新就業取得的“工資、薪金”所得，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。2、提前退休，不與工資薪金合并，分別減除生計費個人因辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。計稅公式：?應納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際月份數）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數}×提前辦理退休手續至法定退休年齡的實際月份數??【例題】某單位員工老王因身體原因，其所在單位于2012年8月份按照程序同意其提前辦理退休，按照“統一規定”一次性給予其補貼80000元（其至法定離退休年齡還有10個月）；老王當月領取正常工資薪金收入5000元。【答案】應繳個人所得稅=（5000-3500）×3％+[（80000/10-3500）×10％-105] ×10=3495元
- 2021-10-22 13:50:51
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周老師 老師解答
- 閱讀量 555
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老師已回答業務3也是應納稅暫時性差異，產生遞延所得稅負債5萬？
學員，您好！本題五大業務分析如下： 業務1和2都是永久性差異 業務3：應納稅暫時性差異 業務4：應納稅暫時性差異、 業務5：可抵扣暫時性差異2×14年12月31日借：所得稅費用 1 235=（5000+40-100）×25% 遞延所得稅資產 25=100×25%貸：應交稅費——應交所得稅 1 255=（5000+40-100-20+100）×25% 遞延所得稅負債 5=20×25%
- 2021-10-22 11:50:01
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周老師 老師解答
- 閱讀量 341
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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