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小規模納稅人
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老師已回答第二章第二節中一般納稅人和小規模納稅人的認定標準中，蔡老師在注2中寫到納稅人兼有銷售貨物、提供加工修
愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與 應稅服務銷售額分別計算，分別是根據業務不同適用不同對業務的稅率，是這個意思哈~一般納稅人的認定標準一般還是按照500萬來判定哈~希望老師的解答能夠幫助到你！繼續加油哈~
- 2021-06-01 05:39:39
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鄭老師 老師解答
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老師已回答不管一般還是小規模納稅人都是公平原則，全額按3，差額按5么？
勤奮努力的同學，你好:不是的哦這個只是單單針對小規模的哦老師總結如下：1、勞務派遣:一般納稅人全額6%或差額5% （1）全額6%：提供勞務派遣服務的一般納稅人，可以選擇一般計稅方式，全額依照6%的稅率計算繳納增值稅；可以全額開具專用發票。 提示：一般納稅人采用一般計稅方法的，需要全額列收，不得以全部價款減去支付的工資、保險等之后的金額列收。對應的稅率為6%，可以抵扣進項稅額。 全額6%發票開具提示：開一張全額的稅率為6%的增值稅專用發票或普通發票，品名為*人力資源服務*勞務派遣服務。 （2）差額5%：可以選擇簡易計稅方式，按照差額征稅的方法，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，依照5%的征收率計算繳納增值稅，差額部分可以開具專用發票。 應納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用)÷（1+5%）×5%2、勞務派遣:小規模納稅人全額3%或差額5%（1）全額3%：提供勞務派遣服務的小規模納稅人，可以全額按照3%的征收率計算繳納增值稅； 提示：小規模納稅人采用全額簡易方法的，需要全額列收，全額繳稅。對應的征收率為3%。 全額3%發票開具提示：開一張普通發票或者增值稅專用發票，全額開具，征收率3%。 （2）差額5%：可以采用差額征稅的方法，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，依照5%的征收率計算繳納增值稅；簡單總結就是：勞務派遣:一般納稅人全額6%或差額5% 小規模納稅人全額3%或差額5%每個優秀的人，都有一段沉默的時光。 那一段時光是付出了很多努力，忍受了很多孤獨和寂寞，不抱怨不訴苦，只有自己知道，而當日后說起時，連自己都能被感動的日子。 與同學共勉哦。
- 2021-04-21 09:30:36
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孫老師 老師解答
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老師已回答一般納稅人跟小規模納稅人一樣，在提供勞務派遣時選5,3的稅率嗎？
愛學習的同學你好~一般納稅人勞務派遣服務時，1、如果采用簡易計稅（差額征稅）可以使用征收5%哦~ 不能使用征收3%；2、一般納稅人采用一般計稅方法時，稅率為6%； 每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！
- 2021-04-21 14:44:10
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左老師 老師解答
- 閱讀量 443
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老師已回答一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的，征收率是是多少呢？
勤奮努力的同學，你好:一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅也是可以適用5%的征收率哦老師在后面的講義上提及了哦每個優秀的人，都有一段沉默的時光。 那一段時光是付出了很多努力，忍受了很多孤獨和寂寞，不抱怨不訴苦，只有自己知道，而當日后說起時，連自己都能被感動的日子。 與同學共勉哦。
- 2021-04-21 10:23:28
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孫老師 老師解答
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老師已回答一般納稅人收到小規模納稅人開出的專票，是可以抵扣的吧？
愛學習的同學你好~ 同學理解的沒有問題哦~一般納稅人收到的專票是可以抵扣的哦~每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！
- 2021-04-21 14:35:33
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左老師 老師解答
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老師已回答怎么理解征收率全額3%，差額5%呢？只是說的小規模納稅人嗎？
親愛的同學，你好~ 勞務派遣服務繳納增稅可分一般納稅人與小規模納稅人兩種情況。 （一）一般納稅人提供勞務派遣服務，可釆取一般計稅方法，也可以釆取簡易計稅方法。 釆取一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額乘以稅率為6％； 釆取簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 需要注意安全的是選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。 （二）小規模納稅人提供勞務派遣服務也可以分為按簡易計稅方法與差額計稅方法，來計算繳納稅款。 簡易計稅方法：以取得的全部價款和價外費用為銷售額（不含稅）乘以征收率為3％； 差額計稅方法。以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。希望老師的講解可以幫助到你，有什么不會的及時和老師交流哦~祝同學學習愉快~ 逢考必過~
- 2021-04-21 14:31:56
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老師 老師解答
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老師已回答小規模納稅人通過“應交稅費—應交增值稅”明細科目核算嗎？
愛思考的同學，你好小規模納稅人通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算，不設置若干專欄。祝學習愉快。
- 2021-04-21 10:33:55
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劉老師 老師解答
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老師已回答小規模納稅人將自產的產品分配給股東的增值稅會計處理是怎樣的？
閆同學，你好！本題中各選項增值稅的會計處理如下：A. 小規模納稅人將自產的產品分配給股東借：利潤分配———應付股利 貸：主營業務收入 應交稅費———應交增值稅B. 一般納稅人購進貨物用于免征增值稅項目借：相關免稅項目 貸：相關存貨科目 應交稅費———應交增值稅（進項稅額轉出）C. 一般納稅人月終計算出當月應交或未交的增值稅一、月末，應將未交增值稅結轉到“應交稅費—應交增值稅—未交增值稅”賬戶，實際納稅時再結平。二、增值稅期末結轉的會計分錄：1、結轉進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2、結轉銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅4、實際交納時借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款三、在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。D. 一般納稅人核算使用簡易計稅方法計算交納的增值稅比如：銷售固定資產借：銀行存款等 貸：固定資產清理 應交稅費——簡易計稅希望老師的解答能幫助到同學，如果還有疑惑歡迎追問哦~
- 2021-04-21 10:02:00
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老師 老師解答
- 閱讀量 5395
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老師已回答一般納稅人的進項稅額是計入應交稅費——應交增值稅嗎?
愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好 是的，同學理解是對的。每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！
- 2021-04-26 13:45:55
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廖老師 老師解答
- 閱讀量 572
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老師已回答征收率和稅率的區別是什么?
愛思考的同學你好，也可以這么理解哈~因為小規模納稅人會計核算不健全，不能提供稅法規定的計稅依據等資料，稅局核定征收率。一般納稅人采用簡易計稅方法的也會用到征收率。希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續加油~早日通過考試哦~
- 2021-04-26 10:17:55
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 522
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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