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應納稅所得額
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老師已回答為何未來期間計算應納稅所得額時按稅法規定可以抵扣的金額為0？
尊敬的學員您好：這個3000是當期允許扣除的，這個計稅基礎，你可以理解為是費用在未來還允許你扣除不，那你看超出的1000，在未來是不會讓你扣除的，也就是說當期你做了納稅調增，未來是不會有納稅調減的，既然沒有，那就不存在對所得稅的影響了，也就是不存在遞延所得稅，也就是未來允許扣除的金額為0，那么根據計稅基礎的公式計算，賬面價值減去未來允許抵扣的金額等于4000，就不會存在暫時性差異了如果沒有后續問題請給個好評，謝謝加油，勝利就在眼前
- 2021-06-03 08:41:07
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老師 老師解答
- 閱讀量 727
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老師已回答此題的應納稅所得額是否應是142？
同學你好：應納稅所得額=10320-5000-1800=3520個稅=3520*0.03=105.6同學你的計算過程是什么
- 2021-06-03 10:43:43
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老師 老師解答
- 閱讀量 369
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老師已回答應納稅所得額（不含稅）有啥用途？
勤奮的同學你好：一般是用老師標紅的計算勞務報酬。應納稅額不含稅這里，現目前考試一般不會涉及到這個，含稅20000=不含稅16000/80%。???????同學這個題目是哪里的題目呢？祝同學逢考必過。繼續加油喲~
- 2021-06-04 08:05:42
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廖老師 老師解答
- 閱讀量 480
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老師已回答應納稅所得額的計算中，不是收入總額不包含營業外收入，接受捐贈不是營業外收入嗎？
同學你好： 應納稅所得額的計算中收入是稅法角度廣義的收入，包括主營業務收入，其他業務收入，投資收益等等，這些都會增加利潤總額，從而增加應納稅所得額，不要跟會計上的 會計科目的劃分混淆，不是同一個視角
- 2021-06-03 13:07:08
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老師 老師解答
- 閱讀量 559
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老師已回答銷售(營業)收入里包含什么？不包含什么？
同學你好： 這里的銷售收入 僅指在稅法計算 業務招待費，廣告和業務宣傳費時 是否計入作為基數扣除的標準，并非會計上的 收入的概念，兩者不同； 債務重組產生的利得計入營業外收入，不是日常正常收入，不作為 業務招待費，廣告和業務宣傳費時 的計算基數
- 2021-06-03 09:57:21
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老師 老師解答
- 閱讀量 777
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老師已回答指的是直接從應納稅所得額中調增嗎？
勤奮的同學，你好在增值稅差額扣除的項目里，如果是沒有票據，也就是不能差額計算了；如果是企業所得稅的稅前扣除項目，如果沒有符合規定票據，是納稅調增如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-06-08 09:02:28
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 365
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老師已回答為什么計算應納稅所得額需要用3000減去其他的數據？
親愛滴小可愛，你好哈~~~！ 姣姣同學，你的圖片沒有上傳成功，需要重新傳一下哈~
- 2021-05-24 06:58:31
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葉老師 老師解答
- 閱讀量 328
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老師已回答遞延所得稅資產和負債調整會稅差異需要入賬嗎？
親愛的同學您好，1.不是的，比如其他債權投資產生的暫時性差異計算的遞延所得稅負債，是計入其他綜合收益而非所得稅費用，所以這里不能是相等的。2.遞延所得稅只調整暫時性差異3.當期應納稅所得額的調整既要考慮暫時性差異也要考慮永久性差異，不涉及利潤的跟應納稅所得額沒關系4.當期發生減值10萬，該批存貨賬面價值為90，計稅基礎為100，產生可抵扣暫時性差異10，所以當期繳稅當做沒有發生減值去交，也就是算應納稅所得額的時候要把減掉的10給加上去當做沒發生。分錄借記“遞延所得稅資產”2.5，貸記“所得稅費用”2.5（假設所得稅稅率為25%），表示本期其實是多交稅了，以后期間暫時性差異消失可以少繳稅。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試！！！
- 2021-04-08 22:36:37
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老師 老師解答
- 閱讀量 731
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老師已回答本題這個應納稅所得額到底該怎么調整呢？
認真的同學，應納稅所得額其實就是站在稅法的角度，計算的稅法利潤，那么在會計利潤的基礎上，加上稅法不認可的，減掉稅法認可的可以稅前扣除的金額，主要調整的是影響利潤的項目喲，計算出的是當期應交的所得稅，而所得稅費用，還需要考慮遞延所得稅希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！
- 2021-04-08 19:15:37
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張老師 老師解答
- 閱讀量 447
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老師已回答當前不交稅未來要多交稅所以不應調減當期利潤嗎？
認真努力的同學你好呀~2018年12月31日無形資產賬面價值為480萬元，計稅基礎為450萬元，產生了30萬元的應納稅暫時性差異，是應該對5000調減30的，同學你看答案里面寫的是【5 000＋（450－480）】，也就是（5000-30）的呢，同學看看是不是看錯了呢~~同學理解一下哈，希望以上解答能夠幫助到你哦~
- 2021-04-08 16:37:08
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老師 老師解答
- 閱讀量 394
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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