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應納稅所得額
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老師已回答未來允許的金額即為零，負債的計稅基礎就是200為什么不對呢？
認真的注會寶寶你好，預收賬款應當計入當期應納稅所得額，意思是未來允許的金額為200，不是0，這里要注意一下，繼續加油，棒棒噠~~~
- 2021-05-31 07:49:53
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劉老師 老師解答
- 閱讀量 409
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老師已回答高新技術企業轉讓技術收入超過金額500萬元可否適用15%的優惠稅率？
勤奮的同學，你好按15%計算。加油~~
- 2021-05-31 07:21:12
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S老師 老師解答
- 閱讀量 400
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老師已回答視同銷售收入在計算會計利潤的時候要算到營業收入里面嗎？
認真的同學，稅法上視同銷售收入在計算會計利潤的時候是不需要計算的，會計按會計的核算準則核算利潤，稅法按稅法的準則來調整，調整的是應納稅所得額，也就是稅會處理的差異如果稅法與會計處理的方式一樣，那么就不存在差異，就不需要調整喲希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！
- 2021-05-31 09:08:57
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張老師 老師解答
- 閱讀量 1803
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老師已回答遞延所得稅資產2000×25％，這里為什么要用2000萬去乘呢？
優秀的同學你好，可抵扣暫時性差異導致當期多交未來少交，但并不是所有的可抵扣暫時性差異都可以確認為遞延所得稅資產。未來5年有足夠的應納稅所得額彌補虧損是遞延所得稅資產確認的前提。所以，在發生虧損的當期，如果預計未來5年有足夠的應納稅所得額彌補虧損（未來盈利的時候，可以用會計利潤調減計算得到應納稅所得額），全部的可抵扣暫時性差異2000*稅率確認遞延所得稅資產。有問題歡迎繼續和老師溝通~
- 2021-04-19 13:06:29
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L老師 老師解答
- 閱讀量 458
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老師已回答不超過應納稅所得額30%部分可以扣除，為什么答案全部扣除了？
勤奮的同學你好：一般情況是不超過30%部分準予扣除但是個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育（含農村義務教育與高中在一起的學校）的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除祝同學逢考必過。繼續加油喲~
- 2021-04-19 13:30:28
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廖老師 老師解答
- 閱讀量 582
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老師已回答預繳企業所得稅計入應納稅所得額，租賃合同不是應該按合同所得，按年收取的物業費計算嗎？
勤奮的同學，你好類似預收租金之類的，這個租金是會分攤到對應月份的有問題繼續追問哦~
- 2021-04-19 11:11:02
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陳老師 老師解答
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老師已回答非貨幣性投資可以在5個納稅年度均勻計入所得納稅嗎？
發生債務重組所產生的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50％以上的，債務重組所得要求在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度應納稅所得額~前提是債務重組本題說的是企業在對外投資5年內轉讓上述股權或投資收回的，應停止執行遞延納稅政策，并就遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得，在轉讓股權或投資收回當年的企業所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業所得稅。
- 2020-10-20 11:38:50
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趙老師 老師解答
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老師已回答個人出租不動產可以開請稅務機關代開增值稅發票嗎？
勤奮的同學你好呀個人出租房屋取得的租金收入應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。另：有些省市對個人出租房屋的個人所得稅是實行的核定征收方式，按租金收入直接乘以征收率（如2%；1.5%等）計算應繳個人所得稅，具體遵循當地的征收規定。個體工商戶是否包含在優惠之內，可以向當地稅務局咨詢。或者撥打12366咨詢個人出租不動產可以去稅務局代開增值稅發票祝學習愉快~
- 2020-10-20 07:55:32
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E老師 老師解答
- 閱讀量 583
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老師已回答本題為什么可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除？
愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好 企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：（1）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；（2）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；（3）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；（4）與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；（5）因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；（6）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。 其他幾個選項不是這個里面的哦~ 希望老師的解答能夠幫助到你！ 快考試了，要堅持住哦~一定會取得好成績吶~~
- 2020-10-19 07:27:22
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鄭老師 老師解答
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老師已回答應納稅所得額和應納稅額的區別是什么？
1、應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及彌補的以前年度虧損后的余額。2、應納所得稅額，就是企業當期應當繳納的稅額，等于應納稅所得額乘于適用稅率。應納稅額是應納稅所得額乘以適用稅率得到的結果，用公式表示如下:應納稅額=應納稅所得額*適用稅率。法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
- 2020-10-18 21:54:05
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關老師 老師解答
- 閱讀量 616
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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