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老師已回答商業折扣影響入賬價值嗎？

學員，您好！老師已經了解到您有所疑問的地方。商業折扣是影響應收賬款入賬價值的，但是應收賬款入賬價值是扣除了商業折扣后的金額，所以不包括商業折扣。而產生矛盾的地方是因為那道多選題。首先那道多選題考查的角度是應收賬款的入賬價值的內容，這個內容也就是老師前面說的“應收賬款入賬價值不包括商業折扣”這句話，所以老師是站在這題的角度來分析這個題目；其次那道多選題產生矛盾后，老師們是及時的反饋上去了的，題庫也已經更新過了，麻煩您再重新更新下題庫看看。您能夠發現后臺題目和老師視頻中等多個有疑問的地方，可見您的學習態度是非常的認真仔細，老師很高興~在以后學習過程中還有什么疑問的話，也歡迎您隨時再提出來，與老師們及時溝通。感謝您的支持，祝您學習愉快，繼續加油！

2018-01-26 20:29:13

石老師 老師解答

閱讀量 892

老師已回答增值稅計算是否需要自己判斷某項經濟業務應該采用總額法還是凈額法計算？

同學，你好！你凈額法的就記住這一種情況就好，其他的都按照總額法來處理祝學習愉快！

2018-01-25 22:13:06

夏老師 老師解答

閱讀量 580

老師已回答新加入增值稅計算，往年考試計算類的真題是否還有參考價值？

學員，您好！往年真題可以篩選做，考試還是會涉及增值稅計算的。感謝您的支持，繼續加油哦！

2018-01-24 23:26:47

劉老師 老師解答

閱讀量 362

老師已回答此題的800000為什么和150000一樣處理？這題為何沒有計算增值稅？

同學，你好！先回答2， 增值稅沒有委托加工環節代扣代繳的規定！消費稅的組成計稅價格1.銷售環節（1）直接銷售，適用比例稅率的應稅消費品，其應納稅額應從價定率計征：應納稅額＝銷售額×比例稅率。（2）納稅人自產用于其他方面的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－比例稅率）實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　 組成計稅價格＝（成本＋利潤＋自產自用數量×定額稅率）÷（1－比例稅率）2.委托加工環節委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（1）實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　 　組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）（2）實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　 組成計稅價格＝（材料成本＋加工費＋委托加工數量×定額稅率）÷（1－比例稅率）3.進口環節實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　　 　 　 　 　 　 組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅比例稅率）實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　 　 　 　 　 　組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅＋進口數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）祝學習愉快！

2021-03-01 10:06:11

夏老師 老師解答

閱讀量 288

老師已回答增值稅的組價是怎么計算的？

2017-08-13 18:24:29

張老師 老師解答

閱讀量 1007

老師已回答講義p62頁例題中計算運費47970，為何不是除以1+11%扣除增值稅？

同時符合以下條例的代墊運費才能按11%計算：一是承運部門的運費發票開具給購貨方的；二是納稅人將該項發票轉交給購貨方的。題目中未明確以上條件，所以按價外費用處理。

2017-08-09 21:17:08

蔡老師 老師解答

閱讀量 294

老師已回答為什么在計算可變現凈值時，還要再減去增值稅？

同學，你好！入賬是就沒有增值稅稅，銷售時也不考慮增值稅。可變現凈值那個減的是不會增值稅，是銷售費用！因為本身售價里面就默認不含增值稅了。（一）不同情況下可變現凈值的確定　　1.產成品、商品等直接用于出售的商品存貨，其可變現凈值為：　　可變現凈值＝估計售價－估計銷售費用和相關稅費　　2.需要經過加工的材料存貨，需要判斷：　　（1）用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的，該材料仍然應當按照成本（材料的成本）計量；　　（2）材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的，該材料應當按照成本與可變現凈值孰低（材料的成本與材料的可變現凈值孰低）計量。其可變現凈值為：　　可變現凈值＝該材料所生產的產成品的估計售價－至完工估計將要發生的成本－估計銷售費用和相關稅費　　【提示】對于可變現凈值企業應當遵循《企業會計準則第1號——存貨》會計準則進行計量和披露，而不是遵循《企業會計準則第39號——公允價值計量》。　　（二）可變現凈值中估計售價的確定方法　　1.為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值應當以合同價格為基礎計算；　　2.企業持有的同一項存貨的數量多于銷售合同或勞務合同訂購數量的，應分別確定其可變現凈值并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回金額。超出合同部分的存貨的可變現凈值應當以一般銷售價格為基礎計算。　　【歸納】簽訂合同的用合同價格，沒有簽訂合同的用市場價格。　　（三）計提存貨跌價準備的方法　　1.通常應當按照單個存貨項目計提　　企業應當將每個存貨項目的成本與其可變現凈值逐一進行比較，按較低者計量存貨，并且按成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。　　需要注意的是，資產負債表日同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，應當分別確定其可變現凈值，并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額，由此計提的存貨跌價準備不得相互抵消。祝學習愉快！

2017-08-08 23:17:20

夏老師 老師解答

閱讀量 2225

老師已回答該公司7月應向主管稅務機關繳納增值稅計算為何要+2*70%*17%？

同學，你好！購進礦泉水一批，取得增值稅專用發票注明金額2萬元、稅額0.34萬元，70%贈送給公司運送的旅客屬于視同銷售！《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條 　 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。　　財稅（2016）36號文件 第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：　　（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。　　（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。　　（三） 財政部和國家稅務總局規定的其他情形。祝學習愉快！

2017-08-08 14:01:16

夏老師 老師解答

閱讀量 488

老師已回答這題計算應納增值稅時，為什么要減掉434？

同學，你好！434屬于可扣除的項目！第一，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）第六條規定：“計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉讓房地產有關的稅金；（五）財政部規定的其他扣除項目。”第二，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第七條規定：“條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：(一)取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。(二)開發土地和新建房及配套設施(以下簡稱房地產開發)的成本，是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本(以下簡稱房地產開發成本)，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用。土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。前期工程費，包括規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出。建筑安裝工程費，是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費，以自營方式發生的建筑安裝工程費。基礎設施費，包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。公共配套設施費，包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。開發間接費用，是指直接組織、管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。(三)開發土地和新建房及配套設施的費用(以下簡稱房地產開發費用)，是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按本條(一)、(二)項規定計算的金額之和的5%以內計算扣除。凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按本條(一)、(二)項規定計算的金額之和的10%以內計算扣除。上述計算扣除的具體比例，由各省、自治區、直轄市人民政府規定。(四)舊房及建筑物的評估價格，是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經當地稅務機關確認。(五)與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。(六)根據條例第六條(五)項規定，對從事房地產開發的納稅人可按本條(一)、(二)項規定計算的金額之和，加計20%的扣除。”第三，根據《關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條第二款規定：“《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額，允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目，不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目。”第六條規定：“在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。本通知自2016年5月1日起執行。”第四，根據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）規定：“三、關于與轉讓房地產有關的稅金扣除問題（一）營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”不包括增值稅。（二）營改增后，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅（以下簡稱“城建稅”）、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除。凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。其他轉讓房地產行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規定執行。”祝學習愉快！

2017-08-06 14:42:25

夏老師 老師解答

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老師已回答6萬的運費為什么不計算增值稅，這里計算的都是進項稅，怎么能算是題目中繳納的增值稅呢？

這里就問的進項稅呀 　如果問你銷售就要考慮了

2017-07-21 21:14:31

趙老師 老師解答

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