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增值稅一般納稅人
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老師已回答增值稅一般納稅人哪些服務不適用簡易辦法計征增值稅?
尊敬的學員，您好。你把簡易的掌握了剩下的就是不可以的財政部 國家稅務總局《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》 財稅〔2009〕9號按簡易辦法征收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額： （一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行： 1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依3%征收率減半2%征收增值稅。 一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。 一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。 2.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。 小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。 （二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半2%征收增值稅。 所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。 （三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅： 1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。 2.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。 4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。 5.自來水。 6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。 一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。 （四）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅： 1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）； 2.典當業銷售死當物品； 財稅（2016）36號文件規定，簡易征收包括以下幾種情形： （一）公共交通運輸服務； （二）經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼（面向網絡動漫、手機動漫格式適配）服務，以及在境內轉讓動漫版權（包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權）； （三）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務； （四）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務； （五）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同； （六）以清包工方式提供的建筑服務、為甲供工程提供的建筑服務； （七）建筑工程老項目提供的建筑服務、跨縣（市）提供建筑服務； （八）銷售、出租2016 年4 月30 日前取得的不動產； （九）房地產開發企業銷售自行開發的房地產老項目； （十）公路經營企業收取試點前開工的高速公路的車輛通行費；按3%征收； （十一）個人出租住房，應按照5%征收率減按1.5計算應納稅額。
- 2018-08-21 15:33:23
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張老師 老師解答
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老師已回答企業2月應納增值稅稅費是多少？
銷項稅額=50000*17%-2000*17%=8500-340=8160進項稅額=1700應納稅額=8160-1700=6460選D
- 2018-07-13 15:23:01
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蔡老師 老師解答
- 閱讀量 403
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老師已回答增值稅一般納稅人開具增值稅普通發票可以計算銷項稅嗎？
開具必須計算銷項的，進項普通不可抵扣
- 2018-05-21 22:23:42
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朱老師 老師解答
- 閱讀量 952
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老師已回答第一個業務折扣時另外開具的發票不能算抵扣額,而應該全額計稅嗎?
同學，你好！第一個，你那個理解有一定道理，但是你要注意的是，題目的意思銷售和后的折扣是一個月發生的，所以需要扣除掉；第二個，取得賠款和那個材料的損失要求進項轉出沒有關系，只要 是非正常的損失（自然災害造成的除外）就得進項轉出。祝學習愉快！
- 2018-05-18 22:02:07
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 507
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老師已回答個體經營者不屬于增值稅一般納稅人嗎？
同學您好，個體經營者不屬于增值稅一般納稅人。
- 2021-10-15 06:38:59
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史老師 老師解答
- 閱讀量 500
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老師已回答提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算？
應稅貨物的銷售額與應稅服務銷售額是分別計算。 但是只要有一項達到一般納稅人標準，就要認定為一般納稅人。
- 2021-01-27 09:43:06
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蔡老師 老師解答
- 閱讀量 582
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老師已回答乙公司按照D產品銷售價格的10%收取代銷手續費，并在應付甲公司的款項中扣除？
同學，你好！教材256-257頁 有類似的題祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:59
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 382
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老師已回答加工成本如何計算？
同學，你好！ 疑問1：解析說“來料加工原材料”不屬于甲公司存貨，那是否為丙公司存貨？對，是丙的存貨！那么在甲公司屬于什么？ 什么都不是！記到備查賬里面就好！甲公司的存貨是什么？ 不會把加工費和輔助材料計入到存貨里面！存貨的科目有很多！后面的那個價格成本不需要公式的，價格成本會直接告知！存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產品、半成品、產成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:59
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 616
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老師已回答業務應納的消費稅額答案是用零售的價格變成不含稅乘10%？
同學，你好！老師某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2015年8月該廠將生產的一批摩托車交門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。摩托車的消費稅稅率為10%，該項業務應納的消費稅額為？按照77.22計算！ 這個不是零售環節。廠家自己的零售也算批發環節！ 老師我想零售環節納稅的不是只有金銀首飾，鉑金首飾，鉆石及鉆石飾品；還有超過130萬的超豪華小汽車嗎？ 對！祝學習愉快！
- 2021-01-27 09:42:21
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 390
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老師已回答這個題目中為什么不含相關稅費呢？存貨的成本里面有相關稅費啊？
同學，你好！包含相關稅費，但是增值稅不能算，增稅是國家的祝學習愉快！
- 2021-09-24 07:07:25
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 213
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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