【經濟法不定項—-消費稅】甲公司一般納稅人主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務，2019年L月有關業(yè)務如下:
l(1銷售一輛定制的自產小汽車，取得含增值稅價款226000元，另收取手續(xù)費33900元
(2)將20輛自產小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，每輛同類小汽車最高16萬元，平均銷售價格15萬/輛，每輛最低銷售價格14萬/輛
(3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發(fā)出小汽車，當月20日開具發(fā)票
(4）生產中輕型商務用客車500輛，其中480輛用于銷售，10輛用于廣告，8輛用于企業(yè)管理部門，2輛用于贊助。
已知:小汽車增值稅稅率13%，消費稅稅率為5%
1.計算甲當日銷售定制自產小汽車消費稅的稅額的下列算式中正確的是（).
A.226000/(1+13%）×5%
B.226000/×5%
c.（226000+33900）×5%
D.(226000+33900)/(1+13%）×5%
【答案】D
【解析】本題考核為換算成不含稅收入銷售小汽車，同時收取手續(xù)費應作為價外收入視為含稅價款，需換算為不含稅價款并入銷售額，繳納消費稅。甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納消費稅=〔2260O0+33900)/(1+13%）×5%=11500元。
2.計算甲公司當月以自產小汽車對外投資應納消費稅稅額的下列算式中正確的是（).A.20×16×5%=16萬元
B.20×15×5%=15萬元
C.20×10×5%=10萬元
D.20×14×5%=14萬元
【答案】A
【解析】本題考核消費稅計稅依據納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品應當以納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
3.甲公司當日采取預收款方式，銷售小汽車消費稅納稅義務發(fā)生時間為（).A.2019/7/30
B.2019/7/10
C.2019/7/15
D.2019/7/20
【答案】c
【解析】采用預收貨歘結算方式的消費稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天。
4.下列行為應繳納消費稅的是（).
A.480輛用于銷售
B.10輛用于廣告
C.8輛用于企業(yè)管理部門
D.2輛用于贊助
【答案】ABCD
【解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅:用于其他方面的(用于非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面)，于移送使用時納稅