1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中屬于非居民企業的是（）。
A、依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B、在中國境內成立的外商獨資企業
C、依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
D、依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業
答案：C
解析：依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，為居民企業。依照外國（地區）法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，為非居民企業。
2、甲有限責任公司注冊資本為1000000元，設立時收到乙公司投入的不需要安裝的設備一臺，合同約定該設備的價值為200000元，增值稅進項稅額為26000元（由投資方支付稅款并提供增值稅專用發票）。合同約定的價值與公允價值一致，乙公司享有甲公司注冊資本20％的份額。不考慮其他因素，下列各項中，關于甲公司接受乙公司投資的會計處理正確的是（）。
A、借：固定資產226000。
貸：實收資本200000，資本公積26000
B、借：固定資產200000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26000。
貸：實收資本200000，資本公積26000
C、借：固定資產200000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26000。
貸：實收資本226000
D、借：固定資產226000。
貸：實收資本226000
答案：B
3、某中外合資化工企業2018年7月轉讓一幢新建辦公樓，取得收入6000萬元，已知該單位為取得土地使用權而支付的金額為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，房地產開發費用中的利息支出200萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明；轉讓辦公樓相關的稅金333萬元；已知該企業所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該化工企業在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）。
A、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267萬元
B、6000－1000－3000－200＝1800萬元
C、6000－1000－3000－200－333＝1467萬元
D、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%＝1600萬元
答案：A
解析：增值額＝應稅收入－取得土地使用權所支付的金額－房地產開發成本－房地產開發費用－與轉讓房地產有關的稅金；財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤或提供金融機構證明的，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本計算的金額之和的10%以內計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區、直轄市人民政府規定。增值額＝6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267（萬元）。
4、某公辦學校購買一棟樓房用于教學使用，購買價格是3500萬元，該樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。已知當地適用的契稅稅率為3%，該學校應繳契稅為（）。
A、75萬元
B、105萬元
C、0
D、180萬元
答案：C
解析：根據契稅的相關規定：事業單位（公辦學校）承受房屋用于教學的，免征契稅。
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