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單項選擇題
1.下列法的形式中，效力最低的是( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.地方性法規(guī)
D.憲法
【答案】C
【解析】法律效力等級：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級地方政府規(guī)章。
2.下列選項中，屬于附加刑的是( )。
A.管制
B.死刑
C.拘役
D.驅(qū)逐出境
【答案】D
【解析】(1)選項ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑;(2)選項D：附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)和驅(qū)逐出境。
3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于可導致訴訟時效中斷的情形是( )。
A.當事人提起訴訟
B.當事人一方提出要求
C.當事人同意履行義務
D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
【答案】D
【解析】(1)選項ABC：屬于訴訟時效的中斷事由;(2)選項D：屬于訴訟時效的中止事由。
4.2013年4月，趙某應聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于雙方勞動關系建立的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司應與趙某補簽勞動合同，雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立
B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關系
C.趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立
D.趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立
【答案】C
【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。
5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險個人賬戶繳納工資的比例為( )。
A.6% B.8% C.12% D.11%
【答案】B
【解析】基本養(yǎng)老保險個人繳費比例為8%。
6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某可以享受患病醫(yī)療期的期限為( )。
A.24個月 B.9個月 C.12個月 D.18個月
【答案】B
【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為9個月。
7.某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是( )。
A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日
B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日
C.貳零壹叁年零柒月拾伍日
D.貳零壹叁年柒月拾伍日
【答案】B
【解析】(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”;(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應當在其前加“零”;(3)日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A.不得支取現(xiàn)金
B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費
【答案】D
【解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是( )。
A.出票日起10日內(nèi)
B.出票日起1個月內(nèi)
C.到期日起10日內(nèi)
D.到期日起2年內(nèi)
【答案】B
【解析】(1)見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。
10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。
A.商場銷售卷煙
B.商場銷售白酒
C.商場銷售金銀首飾
D.商場銷售化妝品
【答案】C
【解析】(1)選項ABD：商場應繳納增值稅;(2)選項C：商場應繳納增值稅和消費稅。
11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是( )。
A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額
B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入
【答案】A
【解析】選項A：貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。
A.企業(yè)購買國債取得的利息收入
B.納入預算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款
C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入
【答案】A
【解析】(1)選項A：屬于免稅收入;(2)選項B：屬于不征稅收入;(3)選項CD：屬于應稅收入。
13.2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年準予扣除的廣告費是( )萬元。
A.460 B.510 C.450 D.340
【答案】C
【解析】2013年甲企業(yè)廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當年實際發(fā)生額(400萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(60萬元)=460(萬元)，甲企業(yè)2013年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是( )。
A.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地
B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
C.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
D.勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地
【答案】A
【解析】選項A：財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。
15.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的稅率是( )。
A.最惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
【答案】B
【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征稅。
(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是( )。
A.凈噸位數(shù)
B.整備質(zhì)量噸位數(shù)
C.艇身長度
D.輛數(shù)
【答案】A
【解析】機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。
17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是( )。
A.會計咨詢合同
B.法律咨詢合同
C.審計咨詢合同
D.技術咨詢合同
【答案】D
【解析】技術合同包括技術開發(fā)合同、技術轉(zhuǎn)讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。
18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是( )。
A.自行貼花
B.匯貼匯繳
C.委托代征
D.郵寄申報
【答案】D
【解析】根據(jù)稅額大小、應稅項目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形的是( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
【答案】D
【解析】(1)選項ABC：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形;(2)選項D：屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務的是( )。
A.申請延期繳納稅款
B.接受稅務檢查
C.按期辦理納稅申報
D.按規(guī)定設置賬簿
【答案】A
【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權(quán)利;(2)選項BCD：屬于納稅人的義務。
21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)將其全部賬號向主管稅務機關報告，該期限是( )。
A.領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)
C.納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)
D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)
【答案】D
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報告。
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( )內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
A.15日 B.20日 C.30日 D.40日
【答案】A
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)應持有的資料的是( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.經(jīng)辦人身份證明
C.按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章印模
D.稅務登記證件
【答案】A
【解析】需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。
24.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應加收滯納金( )萬元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D
