近年來，眾多商業銀行漸次啟動了前后臺業務分離模式的業務集中處理改革并相繼投入運營，從而提升了業務運營效率，優化了資源配置，強化了風險管理，整體上提升了商業銀行的管理水平。然而，前后臺分離模式也帶來一些新的運營風險，亟需商業銀行完善并提升風險控制水平。
　　中國工商銀行從2010年開始啟動前后臺業務分離模式的業務集中處理改革，經過三年多的穩步推進，業務集中處理平臺快速擴容，集中處理業務占比進一步提升，基本實現對公非現金業務的有效覆蓋，加快向個人業務領域延伸，初步形成了“網點全面受理，后臺集中處理”的業務運營新格局，實現了運營效率提升、風險管理強化和資源配置優化，業務集約運營、風險集中控制、業務布局優化和網點功能轉型的成效開始顯現。
　　由于全新業務運營格局對賬號、金額等關鍵憑證可以通過“兩錄一校”或二維碼識別等方式進行硬控制，三年來由于柜員操作不規范而引發的風險事件大幅減少，基層網點業務風險存在的點多面廣、難以監管等局面得到初步改觀，網點內部風險暴露水平較改革前降幅超過40%。
　　為進一步鞏固和拓展業務集中處理改革成果，充分發揮集約運營在全行發展方式轉變與經營戰略轉型中的重要支撐作用，結合新的變化，工商銀行江西分行對業務集中處理平臺擴容后運營風險控制狀況進行專題評估分析，全面分析了業務集中處理后風險變化及新風險特征，就如何加強內部控制提出管理建議。
　　一、前后臺分離模式及其風險控制概述
　　前后臺分離模式是指在業務處理過程中，利用光學字符識別（OCR識別）、影像切割、二維碼等先進科技手段，科學劃分前后臺職責，通過系統硬控制的方法，將業務流程劃分為前臺分散受理和后臺集中處理，相互配合、分別處理，以完成整個業務流程的一種新型的業務處理模式。
　　前后臺分離模式從根本上改變了原先的業務運營格局，顛覆了金融業傳統“經辦-復核-授權”的業務處理方式，不僅有利于提升柜面服務效率、推行全行標準化作業，還有利于防范和化解操作風險。前后臺業務分離模式下，風險控制效果具體如下。
　　1．業務集中處理的規模效應日漸顯現
　　在工商銀行江西分行所有人員的共同努力下，截至2013年7月末，工商銀行江西分行全面推廣了工商銀行總行所研發的具備投產條件的業務系統，相關平臺可處理的業務種類擴充到31個大類、123個小類；在基本實現對公非現金業務集中處理的基礎上，集中處理平臺加快向個人業務延伸，截止2013年7月末，個人業務集中率達到44.29%，較年初提高了11個百分點。2013年二季度，平臺處理業務量105萬筆，與前年同期相比增長了25.69%，日均業務量2萬余筆，單日業務峰值4.21萬筆，柜面業務集中率為29.3%，集中處理業務總行平臺占比69.18%。集中處理對前臺的業務承載能力日益擴大，有效減輕前臺業務處理數量和強度。據測算，前臺柜員辦理的對公業務量下降近四分之一，而且集約化、專業化、標準化的業務處理模式有效降低了風險發生幾率。2012年的對公業務風險暴露水平較集中處理改革前降幅超過30%。
　　2．業務集中后風險管控成效明顯
　　為準確分析業務集中前后的風險變化狀況，工商銀行江西分行對2011年一季度與2012年四季度涉及業務集中處理的往來戶模型進行統計分析，數據顯示，業務集中后，管理可控風險事件發生的概率同比下降29%，二級分行受管理可控風險事件沖擊程度同比下降18%，表明業務集中處理對于改善風險狀況起到良好的促進作用。由于集中后的風險事件大多涉及銀行墊款、延誤扣客戶賬等金額較大、等級較高的風險，因此從風險度指標來看，2012年指標較2011年同比上升23%，這表明集中后單筆管理可控風險事件受沖擊的程度加大。
　　3．部分業務環節風險揭示更加充分
　　伴隨著業務集中處理改革的深化，前臺全面受理、后臺集中處理流程的推行，2012年四季度，以往重點揭示的風險特征包括以往網點發生的風險有44.74%出現下降，其中21.05%的風險類型快速下降，13.15%下降明顯，10.53%略有下降。而且，憑證資料審核、客戶行為監控、賬務更正、員工行為管理等環節風險事件分別下降40.24%、22.99%、7.09%、17.93%。與此同時，全省賬戶管理、用戶信息管理等環節得以充分揭示，相關風險事件增加一倍以上（如圖1所示）：
　 
　　二、風險變化及新風險特征揭示
　　隨著業務處理模式的改變，運營風險呈現全新特征，主要有以下七類特點。
　　1．前臺人員以是否通過集中處理為標準，將柜面業務真實性審核責任部分轉嫁集中處理平臺
　　前后臺業務處理和風險控制的分離，對現場管理提出了更高的要求。前臺真實性審核是否到位、有效，是遠程授權、業務集中處理后續風險能否得到控制的前提條件。比如，遠程授權改革以后，雖然前后臺的職責分工已經非常明確，但后臺依然無法對傳統的八大要素、資金流向、單據真實性等前臺審核進行有效監督。盡管業務集中處理操作規程中明確規定業務的真實性、合規性、完整性由營業網點負責。但監控發現，前臺人員以是否通過集中處理為標準，降低自身的風險控制履職水平，過度依賴業務處理中心的審核現象依然均在。
　　案例一：2013年5月3日，某支行營業室受理單位客戶（某縣財政局）一筆預算撥款業務，金額263萬元。單位預算撥款憑證上撥款日期填寫為2012年12月31日，柜員未認真審核憑證，受理后提交集中業務處理，辦理了轉賬業務。當天事件被發現后，該支行辦理錯賬沖正處理。
　　2．由于集中平臺未開放反交易，集中后業務的差錯更正處理隱含潛在風險
　　業務處理對于網點受理環節及業務處理中心記賬環節中發現的操作錯誤，需要網點使用補記賬、調賬、隔日沖賬等交易進行操作整改，這類交易屬于隔日刪除類交易，不再與原交易匹配交易序號，若涉及支票等重要憑證，也不再恢復原支票號的使用狀態，因此，這些操作通常比普通業務隱含更多潛在風險。
　　3．由于未聯動電子驗印，集中后印鑒審核難度加大
　　目前工商銀行江西分行使用的電子驗印系統為江西分行自行開發。集中前，柜員處理票據類業務時，系統硬控制必須先通過分行電子驗印系統進行印鑒審核，才能進行后續賬戶處理，該流程將票據印鑒審核的風險降至最低。但是集中后，總行業務集中平臺未能硬控制柜員驗印，完全依賴柜員人工操作，因此，柜員未驗印即扣客戶賬的問題難以根本杜絕。
　　4．由于柜員對新流程認識不清或操作不熟練，造成銀行墊款風險不易被發現
　　部分集中業務需從內部戶過渡，柜員操作該類業務時，在未確認客戶資金已轉入內部戶的情況下即將憑證掃描至業務處理中心，業務處理中心隨即進行后續業務處理，這種情況將造成銀行墊款。
　　案例二：柜員的錯誤交易導致銀行墊付資金100萬元、長達4天。2013年4月11日，某網點受理并通過集中處理為單位客戶（某財政局）辦理兩筆零余額賬戶轉賬支付業務，金額分別為40萬元、60萬元，由于柜員使用的交易代碼錯誤，未使用財政零余額賬戶直接支付專用交易（8640交易），而使用“2100交易”辦理轉賬支付業務，造成該兩筆款項未從該財政局零余額賬戶下賬，形成賬戶透支，由銀行墊付資金，且未及時發現，直到工商銀行江西分行監控中心下發查詢時才發現，因隔日差錯，無法進行沖正處理，2013年4月15日，網點使用8640交易重新辦理轉賬業務，從該零余額賬戶轉出100萬元到內部戶，再從內部戶轉回到該單位零余額賬戶，補平銀行墊款。
　　風險提示：財政零余額賬戶發生支付時，通過銀財通系統從財政零余額賬戶支付，實時與業務處理中心清算支付款項，業務處理中心當日與人民銀行進行資金清算，確保余額日終為零。柜員在完成業務處理后，須聯機查詢余額，確認該類賬戶的余額為零，以便及時發現透支現象、及時進行處理，防止銀行長時間墊付資金的風險隱患。
　　5．由于未嚴格執行日間查詢和日終勾對制度要求，導致業務處理不及時延誤客戶資金使用風險
　　網點未嚴格執行日間查詢和日終勾對制度要求，在沒有落實資金是否已正確處理的前提下，便將憑證隨當天業務上送到運行風險監控中心，這主要涉及兩種情況：一是網點對上傳影像不成功或被業務處理中心退回的業務未能及時發現。二是柜員對客戶提交的憑證未在當日進行掃描，誤以為已掃描，晚間也未核對。兩類差錯均可導致業務處理不及時，延誤客戶資金入賬。
　　案例三：2013年5月14日，某網點使用“2354交易”辦理一筆內部賬戶制單審批業務，金額168811.44元，因收款戶名少了“股份”兩字，被退回，該支行核查崗對現場主管未堅持每天勾對掛賬戶進行督查，也未能對重點業務進行定期檢查，導致內部賬戶長時間掛賬未及時發現，延誤客戶資金入賬累計59天。
　　6．由于柜員未及時查看上傳狀態，導致重復掃描，重復扣客戶賬風險
　　對于往來戶一對一轉賬、人民幣匯款等業務，遇到系統運行不穩定或故障，在系統正常運轉后，柜員未及時查看上傳狀態，易導致重復上傳影像；同時，也存在柜員將已掃描憑證與未掃描憑證混放，導致重復掃描，業務處理中心重復扣客戶賬的情況。
　　案例四：因業務大類選擇錯誤造成收款單位重復支付、無端墊付資金達一個多月。2013年5月16日，業務運行風險管理系統展現一筆觸發“錯賬沖正”監測模型的準風險事件。某地區網點柜員2013年5月15日使用2103交易辦理錯賬沖正業務，金額69000元，該筆錯賬業務是2013年4月12日辦理的，因當日系統接收到一筆跨行收報憑證，因收款單位戶名與賬號不符，不能記入客戶賬而進行退報處理，網點手工填寫退報相關的憑證上送，柜員在辦理退報業務時，因業務大類選擇錯誤，導致該筆退報業務未從內部戶退款，而是從客戶賬（收報憑證收款人賬戶）退款，直到5月16日發現出賬錯誤后，才進行錯賬沖正處理。
　　7．有疑問業務的修改退回蘊藏較高風險
　　業務的退回是指在業務集中處理模式下，網點未能認真審查業務的完整性、合規性及單證的各項要素，上傳省行業務處理中心后，審查出瑕疵或因客戶賬戶、密碼等問題不能進行后續處理而退回網點，并重新判斷處理方向的業務。2013年2～5月，工商銀行江西分行網點業務退回率分別5.56%、5.87%、5.90%、6.02%，蘊藏較高風險。究其原因有：一是業務集中后，對于憑證填寫的規范性有了更高要求，由于客戶存在書寫習慣問題，造成集中處理對部分要素內容無法識別，特別是單位銀行結算賬戶開戶等涉及填寫申請書類的業務，受填寫區域小、填寫內容多等諸多因素影響，該類業務的退回率較高；二是每一筆業務都有多項審核要點，集中平臺經多個崗位對諸多環節進行處理，每個崗位發現的問題都有可能直接退回網點，造成網點反復修改、反復提交的現象。業務的退回，存在極大風險隱患和危害。即便是支付密碼錯誤、賬戶余額不足等客觀因素造成的退回，由于客觀上存在時間差、延時處理等情況，也可能造成資金損失、銀企糾紛，甚至于形成案件。退回的業務在前后臺之間重復流轉，造成后臺的重復錄入、重復審核，不僅浪費了前后臺的人力資源，還嚴重影響了業務處理的時效性，進而影響客戶資金的使用和對業務集中處理的體驗，影響工商銀行的聲譽。
　　三、強化業務集中處理后運營風險控制措施
　　1．推行標準化操作，穩步提升前后臺分離業務處理的質量
　　雖然工商銀行總行與各分行的各項業務規定明確具體，但員工要在短期內徹底改變沿襲已久的操作習慣，完全適應前后臺分離新流程存在一定的現實困難，可能產生新的風險環節。因此，要從省行中心層面開展標準化操作“送教上門”，增強制度宣講的滲透力，推廣標準化操作手冊，使每一個業務流程上每一個業務觸點、每一個服務環節、每一位員工都執行統一的標準，這是從根本上解決業務處理中質量問題和效率低的關鍵。
　　2．完善應急機制，防范系統風險
　　隨著前后臺分離模式的大力推廣，業務品種和業務量急劇增加，后臺集中處理的運行壓力越來越大，為此，必須做好未雨綢繆，充分考慮各種不利情況的應對措施，完善應急預案，積極開展應急演練，防止出現系統風險。同時，要盡量縮短兩種處理模式雙軌運行的時間，加強業務流程管理，確保業務處理的規范性和嚴肅性。
　　3．優化業務憑證，從源頭防范前后臺分離模式的業務處理風險
　　業務集中處理平臺中，通用文檔錄入平臺采用“兩錄一校，系統自動核對”方式，因此，從根本上改善了原有業務操作差錯，但由于主機系統未將業務類型納入要素碎片切割，如果在同一版式不同種類業務的選擇中選擇錯誤的大小類，單人審核卻未能辨別，那么極易造成差錯風險，從而對工商銀行的聲譽造成影響。因此建議將業務委托書中業務類型納入要素碎片切割，從而硬性控制“大小類選擇錯誤但未被主機退回”而引起后續操作。同時，由于系統內匯劃業務分為批量處理和實時處理，所用憑證業務委托書，雖然有普通及加急選項，但客戶極易造成漏選，而工商銀行對于未勾選的默認為普通處理。雖然網點對此進行多方面宣傳，但仍有客戶款項為急款，需實時到賬，卻因一時疏忽、未勾選“加急”標志而造成款項延時到賬的情況，從而形成客戶流失等風險。因此建議優化業務委托書憑證，將“普通”去除，留取“加急”，客戶只要有加急需求就可勾選；反之，則不需。
　　4．完善超期未處理提示，確保業務處理效率
　　處理中心通過風險監控模塊下的“超期、未處理”監控功能，可以查洵網點或中心超過時限未進行處理的業務及消息，并可根據查詢結果對未處理業務、未配對消息、超期未批復業務進行分析，督促中心相關人員或網點及時處理。建議增加網點提示功能，具體為每隔10分鐘、前臺系統給以提示，若沒處理，則觸發日終軋賬時予以提示。如果對當日無法作出處理的，則在第二日柜員簽到時予以提示，再重復之前的提示模式，直至柜員處理完畢。
　　5．對網點集中處理業務日終勾兌環節實行系統硬控制
　　原分散模式下，網點直接處理賬務，將在軋賬表中借貸方均會顯示，而網點此種軋賬模式可以對當日處理業務進行賬務匯總。業務集中處理后，上送至業務集中處理平臺的業務不納入軋賬處理，而改為柜員日終及網點現場主管日終勾兌，針對柜員日間或日終未按制度要求進行勾兌，導致重復掃描、漏掃描、業務處理中心記賬錯誤或被處理中心退回未及時發現等問題，因此建議系統進行硬控制，不進行日終勾對則無法進行下一步操作，具體為保留原有柜員及現場管理人員勾兌模式，增加限額勾兌管理。即對網點上送業務集中處理平臺中選擇“大額”及“網點特殊業務”進行單筆勾兌，金額可以根據上送業務大類劃分不同限額，柜員重點勾兌保證勾兌質量，網點現場管理對柜員勾兌進行監督核實，減輕勾兌任務。
　　四、強化前后臺業務分離模式業務風險控制建議
　　1．建議集中處理平臺對有權人開放反交易功能
　　針對集中平臺業務差錯只能用錯賬沖正方式進行修改，可能增加再次出現差錯環節的現狀，建議工商銀行總行對有權人開放反交易功能，減少柜員再次出錯機會及后續檔案管理的難度。
　　2．建議把分行自行開發的電子驗印系統納入總行業務集中通用平臺管理
　　目前工商銀行江西分行使用的電子驗印系統為自行開發，現有操作模式為支行受理業務，驗證單位印鑒后上送業務，后臺人員對于憑證上的印鑒的真偽無從知曉，無法進行真實性審核。因此，建議將工商銀行江西分行自行開發的電子驗印系統納入業務集中通用平臺管理。通過“統一驗印，統一操作”，從而避免后續業務操作風險。
　　3．優化業務集中處理平臺功能
　　業務集中處理平臺投入運營以來，有效分擔了柜面壓力。在實際操作中，筆者發現一些不足之處：一是當業務退回后，業務流轉信息不顯示業務集中處理中心相關部門的電話號碼，不便于網點與中心相關部門的聯系和溝通；二是當業務退回時，掃描柜員對錯誤內容加以修改，與業務集中處理補錄人員溝通后重新掃描，業務信息不一定由原補錄柜員受理，易引起掃描柜員上傳的業務被再次退回。
　　針對上述問題，提出以下優化建議：一是當業務退回后，在業務流轉信息中增加退回部門的電話，便于掃描柜員及時與其溝通和聯系。二是當業務退回時，掃描柜員重新掃描上傳，業務信息由原補錄柜員受理，既能有效防止掃描柜員上傳的業務被再次退回，又能縮短業務處理時間，提高工作效率。
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