貼現是指什么

2023-06-29 初級會計職稱 1690人瀏覽

老師回答

　　貼現是一個商業術語，指付款人開具并經承兌人承兌的未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉讓給受讓人(持票人)，受讓人(持票人)向銀行等金融機構提出申請將票據變現，銀行等金融機構按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息，將剩余金額支付給持票人(收款人)。商業匯票到期，最終持票人憑票向該匯票的承兌人收取款項。貼現的本質是將遠期商業匯票轉讓給銀行，本質上是一種票據背書轉讓行為，貼現銀行獲得票據的所有權。

　　簡單來說，票據貼現就相當于是對持有未到期票據的收款人提供短期借貸服務，貼現行收取的利息稱之為貼息，利率則稱為貼現利率。

　　貼現的計算

　　貼現率公式：貼現率=貼現利息÷票據面額×100%，指商業銀行辦理票據貼現業務時，按一定的利率計算利息，這種利率即為貼現率，它是票據貼現者獲得資金的價格。

　　例題：票據票面金額10000元，到期日2020年10月18日，持票人于7月19日向銀行申請貼現，銀行年貼現利率3.6%，則貼現利息=10000*90*3.6%/360=90元

　　貼現的種類

　　一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

　　貼現：指商業票據的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。

　　轉貼現：指商業銀行在資金臨時不足時，將已經貼現但仍未到期的票據，交給其他商業銀行或貼現機構給予貼現，以取得資金融通。

　　再貼現：指中央銀行通過買進商業銀行持有的已貼現但尚未到期的商業匯票，向商業銀行提供融資支持的行為。

　　貼現的流程

　　1、用戶在向銀行提交沒有到期的匯票的時候，需要向銀行提前申請貼現，并填寫銀行提供的一聯五式的貼現憑證;

　　2、用戶在向銀行提供貼現憑證的時候，需要在第一聯、第二聯以及第三聯上加蓋銀行的公章;

　　3、相關銀行需要將用戶提交的資料進行審核。審核通過之后，銀行需要再將材料送達銀行的會計部門進行審批;

　　4、在銀行的會計部門進一步查驗相關材料之后，需要在用戶提交的資料的第四聯上加蓋公章，并送達貼現單位,由貼現單位下放相關資金。

　　辦理貼現的條件

　　1、票據未到期;

　　2、票據未記載“不得轉讓”事項;

　　3、持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織;

　　4、持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。

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