銀行存款余額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業與銀行賬目的差錯。調節后的余額是該企業對賬日銀行實際可用的存款數額；同時，銀行存款余額調節表是一種對賬記錄或對賬工具，不能作為調整銀行存款賬面記錄的依據，未達賬項只有在收到有關憑證后才能進行有關的賬務處理。
銀行存款余額調節表的未達賬項
未達賬項，是指企業單位與銀行之間，對同一項經濟業務由于憑證傳遞上的時間差所形成的一方已登記入賬，而另一方因未收到相關憑證，尚未登記入賬的事項，企業和銀行之間可能會發生以下四個方面的未達賬項：
1、銀行已經收款入賬，而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項，(銀行已收而企業未收)，例如：委托銀行收款等。
2、銀行已經付款入賬，而企業尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項，(銀行已付而企業未付)，例如：借款利息的扣付、托收無承付等。
3、企業已經收款入賬，而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未收款入賬的款項，(企業已收而銀行未收)，例如：收到外單位的轉賬支票等。
4、企業已經付款入賬，而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未付款入賬的款項，(企業已付而銀行未付)，例如：企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉賬等。
銀行存款余額調節表的編制方法有3種，其計算公式如下:
1、企業賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業未付賬項-銀行已收而企業未收賬項
2、銀行對賬單存款余額=企業賬面存款余額+企業已付而銀行未付賬項-企業已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項
3、銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項
余額調節法
余額調節法是在銀行對賬單余額與企業賬面存款余額的基礎上，各自加上對方已收本單位未收賬項數額，減去對方已付本單位未付賬項數額，然后編制“銀行存款余額調節表”驗證經過調節后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企業和銀行的賬目沒有差錯：反之，說明記賬有錯誤，應進一步查明原因，予以更正。
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