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失控發票成本轉出分錄

2020-04-09 初級會計職稱 1511人瀏覽
老師回答
根據增值稅會計處理規定,采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理。如果是真實的業務來往,按照發票上的進項稅額,會計上先做進項轉出:借:主營業務成本,貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出,然后跟開票方確認原因,協調處理方法。
《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》(國稅函[2008]607號)規定,購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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