應交稅費結轉會計分錄
2020-04-03
初級會計職稱
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老師回答
四小稅
營改增之后，“四小稅”（房產稅、車船稅、土地使用稅、印刷稅）調整到“租金及附加”科目進行會計核算。
增值稅
無論是小規模納稅人還是一般納稅人，都應該在“應交稅費”下進行。
1、小規模納稅人會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
2、一般納稅人會計分錄有兩種區分
當月繳納增值稅時：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
下月繳稅時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
申請退稅時：
應退稅額=當期外銷不含增值稅銷售額*退稅稅率=20000*13%=2600元。
自檢無疑點，申報退稅時：
借：應收出口退稅2600
貸：應收稅費-應交增值稅（出口退稅）2600
所得稅
個人所得稅與企業代扣，發工資時隨工資一起扣繳，應當這樣計入：借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應付款-養老、醫療等（個人承擔部分）
應交稅費-應交個人所得稅
銀行貸款
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收到的發票屬于進項稅額,借方記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”暫時不抵扣或者不能一次性抵扣的都在待抵扣科目,貸方用于記銷項稅。應交稅費是
2022-08-22 10:31
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為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在應交稅費科目下設置應交增值稅和未交增值稅兩個明細科目。應交稅費
2022-08-22 10:06
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一般納稅人在應交稅費—應交增值稅明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目；在貸方分析欄內設
2022-08-18 10:33
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應交稅費是負債類科目。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各
2022-06-30 16:58
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借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅費—未交
2022-05-25 11:10
111人看過
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城建稅以納稅人實際繳納的流通轉稅額為計稅依據，也就是以實際繳納的增值稅稅額和消費稅稅額作為計稅依據。城建稅計算公式如下：應納稅額=(增值稅
2022-05-25 11:07
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每當月度終了時，企業應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
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發票的種類有增值稅專用發票、普通銷售發票、加工修理修配發票；服務、建筑、運輸等行業發票。
2023-06-28 11:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據行為。三種票據種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監督和責任的擔當。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:06
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流動資金是指企業流動資金情況。流動資金是流動資產的表現形式，即企業可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現或者耗用的資產合計。
2023-06-28 10:06
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