企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：借：所得稅費用；貸：應交稅費——應交企業所得稅。上交時，借：應交稅費——應交企業所得稅；貸：銀行存款。
一、企業所得稅分錄：
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）的規定，我國企業所得稅采用25％的比例稅率。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：借：所得稅費用；貸：應交稅費——應交企業所得稅。
上交時，借：應交稅費——應交企業所得稅；貸：銀行存款。
二、企業所得稅匯算清繳會計處理：
通過“以前年度損益調整”科目核算，通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調整；貸：應交稅費—應交所得稅。
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：借：應交稅費—應交所得稅；貸：銀行存款。
調整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配－未分配利潤；貸：以前年度損益調整。
如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：借：應交稅費—應交所得稅；貸：以前年度損益調整。
調整未分配利潤，分錄如下：借：以前年度損益調整；貸：利潤分配—未分配利潤。
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