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無法查明原因的現金溢余計入什么科目

2022-04-26 初級會計職稱 1604人瀏覽
老師回答
無法查明原因的現金短款經批準后要計入“管理費用”;無法查明原因的現金溢余,經批準后計入“營業外收入”。現金溢余是指現金盤點時出現多于現金日記賬余額的情況,一般有好幾種原因形成:盤點錯誤、記賬錯誤、匯總錯誤,報銷時少付對方未發覺等。
1、無法查明原因的現金溢余計入營業外收入;
現金盤盈,無法查明原因,會計分錄:
借:現金
貸:營業外收入-現金盤盈
如果查明原因,比如少付款,則應核實確認后,應該修正錯誤,支出款項。
2、無法查明原因的現金短缺經批準后計入管理費用;
現金盤虧,無法查明原因,視為管理責任,會計分錄:
借:管理費用-現金盤虧
貸:現金
如果查明原因,比如屬個人原因,需個人承擔賠償責任:
借:其他應收款-**
貸:現金
3、收發差錯造成的存貨盤盈沖減管理費用;
收發差錯,屬管理責任,應該沖減管理費用:
借:原材料/產成品
貸:管理費用-存貨盤盈
4、盤盈的固定資產作為前期差錯處理計入以前年度損益調整;
固定資產,作為高價值、大件資產,理論上不能像存貨一樣隨便出現盤盈,根據企業會計準則的規定:固定資產盤盈,應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。會計分錄如下:
借:固定資產
貸:以前年度損益調整
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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