小規模免征增值稅分錄
2020-06-25
初級會計職稱
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老師回答
小規模免征增值稅分錄：借：應交稅費-應交增值稅；貸：營業外收入。另外,需要提醒大家的是：小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額。
小規模納稅人：
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
征收方式：
小規模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。
1.查賬征收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。
2.查定征收：稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。
3.定期定額征收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。
小規模三萬以下減免增值稅分錄怎么做？
憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應交稅費-應交增值稅”轉入“營業外收入”。
比如說小規模納稅人這個月核定收入10000元，確認收入：
借；銀行存款(或現金)10300
貸：主營業務收入10000
應交稅費-應交增值稅300
月底：借：應交稅費-應交增值稅300
貸：營業外收入300。
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