現金的管理成本有哪些
2020-07-13
初級會計職稱
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老師回答
現金的管理成本，是指企業因持有一定數量的現金而發生的管理費用。例如管理者的工資、安全措施費用等。為了達到現金管理的目標，現金管理要求公司各職能部門密切配合.協調行動以加強對現金的管控。現金管理的主要內容包括：編制現金收支預算、合理估計未來的現金需求、確定最佳現金余額。
為何進行現金管理
公司必須保持一定數量的現金.以滿足正常經營活動的需要。如果現金持有量不足，有可能使公司在蒙受風險損失的同時，還要付出無法估量的潛在成本。然而，現金本身并不具備盈利性，若持有量過多出現閑置，也會影響公司投資收益的提高，公司還要為此付出機會成本
現金持有成本是什么
現金持有成本是指持有現金所放棄的報酬，是持有現金的機會成本，這種成本通常是以有價證券的利息率來計算，它與現金余額成正比例的變化。
現金的持有成本通常由以下四個部分組成。
1．管理成本
管理成本是指企業因持有一定數量的現金而發生的管理費用，如管理人員工資及必要的安全措施費，這部分費用在一定范圍內與現金持有量的多少關系不大，一般屬于固定成本。
2．機會成本
機會成本是指企業因持有一定數量的現金而喪失的再投資收益。由于現金屬于非盈利性資產，保留現金必然喪失再投資的機會及相應的投資收益，從而形成持有現金的機會成本，這種成本在數額上等同于資金成本。
3．轉換成本
轉換成本是指企業用現金購入有價證券以及轉讓有價證券換取現金時付出的交易費用，如委托買賣傭金、委托手續費、證券過戶費、交割手續費等。
4．短缺成本
短缺成本是指在現金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現加以補充而給企業造成的損失，包括直接損失與間接損失。現金的短缺成本隨現金持有量的增加而下降，隨現金持有量的減少而上升，即與現金持有量負相關。
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