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預交稅金如何做賬

2022-04-26 初級會計職稱 1662人瀏覽
老師回答
一般納稅人預交增值稅:借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金),貸:銀行存款。小規模納稅人預交增值稅:借:應交稅費—應交增值稅,貸:銀行存款。預交的企業所得稅,附加稅,那就是這樣做分錄:借:應交稅費—企業所得稅—附加稅,貸:銀行存款。
企業預繳稅款怎么做賬:
一、企業預交增值稅會計處理企業預交的增值稅,應該分是一般納稅人還是小規模納稅人:(1)一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際預交增值稅時,不需要計提,只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄:借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款。有的企業將預計的增值稅計入"應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目。其實兩者本質上沒有什么差別,不過準則規定還是應該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;(2)小規模納稅人的會計處理。小規模納稅人預交增值稅時,也不需計提,由于"應交稅費--應交增值稅"不用再按明細科目進行核算,因此只需借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可。
二、企業預交企業所得稅會計處理企業預交企業所得稅時,應借記"應交稅費--應交企業所得稅",貸記銀行存款等。現在的問題是,預交企業所得稅時是否需要先計提呢,即是否需要做如下會計分錄:借:所得稅費用;貸:應交稅費--應交企業所得稅。其實是否需要計提是會計準則規定的事情,企業會計準則體現的是權責發生制和收入費用配比原則。一般企業是在利潤總額的基礎上按月或季度預交,按年匯算清繳的,此時由于收入已實現,因此按月或季度預交之前可以先預提所得稅費用,即借"所得稅費用";貸"應交稅費--應交企業所得稅"。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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  • 2023年江蘇初級會計證書領取流程如下
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  • 2023年北京初級會計證書領取流程如下
    需要本人帶上成績合格單和有效證件,到財政部指定的地點領取職業資格證書。
  • 2023年河北初級會計證書領取流程如下
    本人帶上成績合格單和有效證件,到財政部指定的地點領取職業資格證書。
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    初級會計成績合格后證書領取方式通常有兩種: 一種是采取郵寄到付的方式,有些地區要求考生先在網上填寫郵寄信息。 一種是現場領取方式,在規定時間內到當地財政部門領取。
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