繳納增值稅會計分錄：當月交納當月的增值稅：一般納稅人，借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。小規模納稅人，借：應交稅費——應交增值稅，貸：銀行存款。企業預繳增值稅，借：應交稅費——預交增值稅，貸：銀行存款。月末，借：應交稅費——未交增值稅，貸：應交稅費——預交增值稅。 一、購進商品或接受勞務的賬務處理.
1、購進業務的賬務處理(進項稅額允許抵扣)
借：在途物資/原材料/庫存商品/生產成本/無形資產/固定資產/管理費用等
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(按當月已認證的可抵扣增值稅)
應交稅費-待認證進項稅額(按當月未認證的可抵扣增值稅額)
貸：應付賬款/應付票據/銀行存款
如果發生退貨：(1)原增值稅專用發票已做認證，應根據稅務機關開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄；(2)原增值稅專用發票未做認證，應將發票退回并做相反的會計分錄。
2、購進商品或服務，進項稅額不得抵扣的賬務處理
取得增值稅專用發票時：
借：無形資產/固定資產/管理費用
應交稅費-待認證進項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
經稅務機關認證后：
借：無形資產/固定資產/管理費用
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。
二、什么是增值稅？
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
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