業務招待費40%不能扣除部分是不能記在福利費的。業務招待費40%不能扣除的部分是調整的納稅申報表，與賬務處理無關。是調表不調賬的，因此不用調賬。如果在納稅申報中涉及有所得稅費用的調整，再調整所得稅科目即可。
擴展資料：
匯算清繳報告，就是稅務師事務所（涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告）針對企業所得稅，對企業全面審核后出具的企業所得稅查賬報告。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
概念
匯算清繳報告是在年審報告的基礎上來進行納稅調整的。匯算清繳時是否調整是針對應納稅所得額進行的稅務方面調整，根據不同企業的各項財務指標做的調整。申報年度所得稅時如果稅款是0的話要0申報，都是要按照稅申報稿（所得稅匯算清繳報告）上的數字去申報。
根據《企業所得稅法》規定，企業在次年5月31日前向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據，還有中介機構出具的企業所得稅匯算清繳鑒證報告（俗稱查賬報告）。
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規定，委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。
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