小規模增值稅的會計分錄是什么
2020-08-21
初級會計職稱
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老師回答
小規模增值稅會計分錄：銷售貨物(服務)時：借：銀行存款等；貸：主營業務收入，應交稅費——應交增值稅。交納增值稅時：借：應交稅費——應交增值稅；貸：銀行存款。
小規模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應稅勞務或應稅行為，取得增值稅專用發票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關成本費用或資產。
小規模納稅人銷售貨物、應稅勞務或應稅行為時，按照不含稅的銷售額和規定的增值稅征收率計算應交納的增值稅(即應納稅額)，但不得開具增值稅專用發票。
一般來說，小規模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方法并向客戶結算款項，銷售貨物、應稅勞務或應稅行為后，應進行價稅分離，確定不含稅的銷售額。
擴展資料：
營改增小規模納稅人：
【國稅詳解】所謂營改增小規模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。
營改增一般納稅人：
【國稅詳解】所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應稅服務營業額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過500萬元的試點納稅人即小規模納稅人可以申請成為一般納稅人。
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