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房地產預繳增值稅的會計分錄是什么

2020-12-27 初級會計職稱 1323人瀏覽
老師回答
按預收賬款當期的發生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下:借:應交稅費——應交所得稅,貸:銀行存款,房地產開發產品完工后,企業應及時計算已實現的收入同時按規定結轉成本,經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中。
預繳增值稅
1、跨縣(市、區)提供建筑服務,一般納稅人或小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,根據適用的計稅方法,按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅。
2、提供建筑服務取得預收款,納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,根據適用的計稅方法,按照2%或3%的預征率預繳增值稅。
3、不動產經營租賃,納稅人出租的不動產其所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,根據適用的計稅方法,按照規定的征收率或預征率預繳增值稅。
4、轉讓不動產,個體工商戶轉讓其購買的住房,按照規定全額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照規定差額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額。
擴展資料
轉讓不動產的預繳稅款計算:以全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據:應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%;以扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價)÷(1+5%)×5%。
不動產經營租賃的預繳稅款計算:適用一般計稅方法按照3%的預征率預繳:應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%;適用簡易計稅方法按照5%征收率預繳(除個人出租住房外):應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年初級會計證書春節前可以領到嗎
    可以。初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領取(各地區領取時間不同)。
  • 2023年天津初級會計證書領取流程如下
    現場領取:本人領取證件需攜帶有效身份證、合格成績單等有效證件。
  • 2023初級會計考試成績合格后怎么領證?可以郵寄嗎?
    初級會計證證書的領取方式分為現場領取和郵寄領取兩種。2023年會計初級證書大多數情況下在成績發布(2023年6月12日,初級會計成績查詢入口通道已開通)后3—6個月左右啟動領取,經過資格審查核驗的學員需特別要注意關注各地財政部門官方公告公告信息申領證書。
  • 2023年全國初級會計職稱資格證書領取流程及所需材料
    2023年全國初級會計職稱資格證書一般在成績公布后3-4個月左右陸續發放,各地區證書領取時間有所差異。初級會計考試證書領取流程一共分為兩種,一種情況是考前審核的地區合格后按照官方要求指定時間帶著相關材料即可直接領取,另一種情況是實行考后審核的各省市地區要先通過資格審核才可以領取證書,資格審核如果不通過即使成績合格也是不會給發放證書的。
  • 2023年福建南平初級會計考試成績復核:6月23日前
    2023年度全國初級會計考試成績已公布,需要復查成績的考生,請于2023年6月23日(工作日)前到報名所在地的財政局提交書面成績復核申請材料。
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