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小規模納稅人季度免征增值稅的銷售額是否包含

2022-02-08 個人所得稅 1117人瀏覽
老師回答
  答:目前各地稅務機關在計征個稅手續費返還增值稅時,均按照財稅[2016]36號文附件1規定,按照現代服務中的經紀代理服務或商務輔助服務征收增值稅。故,個稅手續費返還收入屬于增值稅的征稅范圍。

  根據國家稅務總局公告2019年第4號第一條規定,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

  綜上,貴司的季度銷售額包括了個稅手續費返還收入。即如果加上此個稅手續費返還,貴司的季度銷售額未超過30萬元,可以免征增值稅;反之則不能享受免稅政策。

  ————

  相關規定:

  《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)

  一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

  小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
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胡浩然

碩士

高頓研究院

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