增值稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)是不含增值稅的銷售額；如果題目給出的金額含增值稅，應(yīng)當(dāng)先換算成不含增值稅的銷售額。 （1）如何換算？ 不含增值稅銷售額=含 ...
2016-08-12 11:08價(jià)外費(fèi)用的識(shí)別 （1）價(jià)外費(fèi)用（屬于含稅收入），包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利 ...
2016-08-12 11:08銷售額一般規(guī)定（P313 ） 銷售額，是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取 ...
2016-08-12 11:08進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算 納稅人進(jìn)口貨物，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境 ...
2016-08-12 11:08需要扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？ 計(jì)算方法 案例 直接計(jì)算 從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料因管理不善發(fā)生損毀： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=賬面成本貨物本身適用的稅率 ...
2016-08-12 11:08應(yīng)當(dāng)扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的情形 （1）已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額改變用途（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，如果事后改變用途，用于免征增值稅 ...
2016-08-12 11:08非正常損失 （1）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； （2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu) ...
2016-08-12 11:08用于不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn) ...
2016-08-12 11:08憑票計(jì)算抵扣 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)（包括按規(guī)定繳 ...
2016-08-12 11:08憑票按票面注明稅額抵扣 （1）取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額； 【提示1】一般納稅人接受營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值 ...
2016-08-12 10:08增值稅扣稅憑證（P344） （1）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 （2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅 ...
2016-08-12 10:08稅收優(yōu)惠有關(guān)的管理規(guī)定（P350） 1.放棄免稅權(quán) （1）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅權(quán)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)， ...
2016-08-12 10:08營(yíng)改增稅收優(yōu)惠（P346） 1.零稅率 適用情形 零稅率 （1） 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)： ①在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境； ②在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境； ③在境外 ...
2016-08-12 10:08《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目（P322） 1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； 2.避孕藥品和用具； 3.古舊圖書； 4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的 ...
2016-08-12 10:08抗辯權(quán)的行使 回顧抗辯權(quán)有哪三種，分別闡述行使的條件、適用的情形和效力 同時(shí)履行抗辯權(quán)：合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，沒(méi)有先后履行順序的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行。 ...
2016-08-12 10:08保險(xiǎn)合同的變更 1.在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中，保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓的，保險(xiǎn)標(biāo)的的受讓人承繼被保險(xiǎn)人的權(quán)利和義務(wù)。保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓，被保險(xiǎn)人或者受讓人應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保 ...
2016-08-08 10:08保險(xiǎn)合同的形式 1.保險(xiǎn)合同的表現(xiàn)形式包括保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)憑證、暫保單、投保單、當(dāng)事人約定的其他書面形式。 2.保險(xiǎn)合同中記載的內(nèi)容不一致的，按照下列 ...
2016-08-08 10:08保險(xiǎn)合同的成立 1.保險(xiǎn)合同是諾成合同，投保人提出保險(xiǎn)要求（投保、要約），經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保（承諾），保險(xiǎn)合同成立。 2.投保人或者投保人的代理人訂 ...
2016-08-08 10:08被保險(xiǎn)人 1.投保人不得為無(wú)民事行為能力人投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人也不得承保。父母為其未成年子女投保的人身保險(xiǎn)，不受此限。 ...
2016-08-08 10:08要約收購(gòu) 應(yīng)當(dāng)要約收購(gòu) 達(dá)到30%+繼續(xù)增持 通過(guò)協(xié)議方式直接超過(guò)30% 進(jìn)行要約收購(gòu)是否應(yīng)當(dāng)取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)事前許可 支付方式 現(xiàn)金、依法可以轉(zhuǎn)讓的證券 ...
2016-08-08 10:08人身保險(xiǎn)年齡申報(bào)不真實(shí)的特殊規(guī)定（誤告） （1）投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險(xiǎn)人可以解除合同， ...
2016-08-08 10:08違反*5誠(chéng)信原則的后果 （1）能否解除合同？ ①投保人故意或者因重大過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承保或者提高保險(xiǎn)費(fèi)率的，保 ...
2016-08-08 10:08是否如實(shí)告知？ 訂立保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人（保險(xiǎn)公司）就保險(xiǎn)標(biāo)的或者被保險(xiǎn)人有關(guān)情況提出詢問(wèn)的，投保人應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知。 （1）投保人的告知義務(wù)限于保險(xiǎn) ...
2016-08-08 10:08公司的登記管理 1.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。 2.年度報(bào)告 公司應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日， ...
2016-08-08 10:08未履行或未全面履行出資義務(wù) 1.表現(xiàn)形式 2.責(zé)任承擔(dān) 抽逃出資的認(rèn)定 公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公 ...
2016-08-08 10:08控股股東VS實(shí)際控制人 區(qū)分關(guān)鍵為是否是股東，控股股東是股東，但是實(shí)際控制人并非股東。 1.控股股東，是指其出資額占有限責(zé)任公司資本總額50%以上或 ...
2016-08-08 10:08注冊(cè)資本VS實(shí)繳出資 1.有限責(zé)任公司 有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額，法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院決定對(duì)有限責(zé)任公 ...
2016-08-08 10:08有限責(zé)任公司的設(shè)立 1.有限責(zé)任公司由50個(gè)以下股東出資設(shè)立。 2.有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額；法律、行政法規(guī) ...
2016-08-08 10:08公積金 （1）公積金的用途主要在于彌補(bǔ)公司虧損（資本公積金除外）、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和轉(zhuǎn)增公司資本。 （2）法定公積金 ①法定公積金按照稅后利潤(rùn)的1 ...
2016-08-08 10:08分紅權(quán) （1）公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，有限責(zé)任公司按照股東實(shí)繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。 （2）公 ...
2016-08-08 10:08
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