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這里的遞延所得稅資產年初余額，為何和題目的已知條件不一致？

所得稅章節講義第26頁教程例題“13-17”第二問答案，這里的遞延所得稅資產年初余額150000+200000+1050000=1400000，為什么和題目的的已知條件不一致（遞延所得稅資產借方余額為 1 900 000 元）

老同學
2021-05-01 23:43:40
閱讀量 489
  • 張老師 高頓財經研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務，關于這里的遞延所得稅資產年初余額，為何和題目的已知條件不一致？我的回答如下：

    愛思考的同學你好~


    遞延所得稅資產年初余額150000+500000+200000+1050000=1900000，同學遺漏了一個500000哈


    希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 09:43:15
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其他回答

  • B同學
    這題a和c不是應該相等的嗎，題目只有遞延所得稅負債吧（公允變動和折舊引起的），遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產=84.375-0=84.375不是嗎？為什么金額不是一致的呢？ 題目沒說有期初余額不是可以等同默認為0嗎應該？
    • 陶老師
      A是余額的概念，C是本期發生額的概念，遞延所得稅負債的余額是指當期期末的余額；而遞延所得稅費用是=當期遞延所得稅負債-當期遞延所得稅資產。
  • Z同學
    老師這題遞延所得稅資產余額50*0.25=12.5，年初遞延所得稅資產余額100，當期遞延所得稅資產 是不是就應該轉回87.5？
    • 張老師
      您好，遞延所得稅資產的期末金額是100%2B12.5=112.5萬元。當期遞延所得稅資產增加12.5萬元。
  • M同學
    所得稅費用=應納稅所得額*所得稅稅率+遞延所得稅：（遞延所得稅負債的期末余額-期初余額）-（遞延所得稅資產的期末余額-期初余額） 為什么這個是+負債－資產
    • 谷老師
      你好，同學。 借 所得稅費用 遞延所得稅資產 貸 應交 稅費 遞延所得稅負債
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