其他回答

• 李同學
  計算遞延所得稅負債、遞延所得稅資產、遞延所得稅費用以及所得稅費。
  • 鄒老師
    1.因為交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異1500。確認遞延所得稅負債。
    分錄如下： 借：所得稅費用 150025%=375
    貸：遞延所得稅負債 375
    2.因為負債賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異200，確認遞延所得稅資產。
    分錄如下： 借：遞延所得稅資產 50
    貸：所得稅費用 50
    3.所得稅費用總額=500+375-50=825
    借：所得稅費用 500
    貸：應繳稅費——應繳所得稅 500
• 淡同學
  遞延所得稅費用和遞延所得稅資產、遞延所得稅負債是什么關系呢，為什么計算遞延所得稅的公式不減去遞延所得稅費用呢？
  • 曾老師
    可以這樣理解。具體來說，會存在遞延所得稅資產和遞延所得稅負債完全就是因為“會計”與“稅法”兩者之間在處理業務時存在的差異所導致的。應交稅費——應交所得稅，體現的是稅法，所得稅費用體現的是會計，遞延所得稅是在做納稅調整產生的，遞延所得稅資產可理解為當期多繳納稅的稅款，導致應交稅費增加，以后期間可以少納稅，遞延所得稅負債可理解為導致當期少繳納稅款，導致應交稅費減少，以后期間會多納稅款。 仍然是先算所得稅，再做轉利潤分配的分錄。你“所得稅費用”最后仍然要轉入“本年利潤”，無非你在算所得稅費用之前先計算出五年內補虧后是否還有多余的利潤總額，這一步直接按一下計算器就可以算出來的，何必要通過做分錄才看出呢
  • 淡同學
    明白了，就是說“遞延所得稅資產”，并不是我們平時所說的資產，遞延所得稅負債也一樣，那么他們做會計分錄時，借貸方向為什么是一致的呢。
  • 曾老師
    比如這個例子
  • 淡同學
    遞延所得稅資產是資產科目，只是把以后的稅先交了，以后有可能抵減要交的稅。 遞延所得稅負債是負債科目，只是以后要交的稅還沒交，以后可能要交稅。 借貸方向是不一樣的。
  • 曾老師
    好的，謝謝老師
  • 淡同學
    不客氣，如果問題已解決請給五星好評
• 圖同學
  應交所得稅與遞延所得稅資產和遞延所得稅負債有關，在繳納應交所得稅時要考慮遞延？還是直接用所得額×稅率
  • 彭老師
    你好，預繳不需要考慮，匯算清繳要考慮