其他回答

• 程同學
  老師同樣類型的題目
  1、為什么利潤總額在算應交所得稅時 一個包含了遞延收益 一個沒有包含 那么遞延收益影響利潤總額嗎
  2、遞延收益在當期確認應交所得稅時 計稅賬面是多少 需要確認遞延所得稅嗎 3、是不是當期交稅要確認遞延所得稅，如果當期不交稅就不用確認。等到遞延收益轉到其他收益再調整應納稅所得額？
  • x老師
    你好，同學， 你這里圖1明確說明收到補助就需要計入利潤繳納稅，所以包含在里面， 圖2屬于其他權益工具投資，這種情況下遞延所得稅影響其他綜合收益，不影響應交稅費。
• L同學
  遞延所得稅費用和遞延所得稅收益如何確定劃分
  • 彭老師
    遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。 1，確認可抵扣暫時性差異： 借 遞延所得稅資產； 貸 應交稅費-應交所得稅。 2，可抵扣暫時性差異轉回： 借 遞延所得稅費用； 貸 遞延所得稅資產。 遞延所得稅負債與此剛好相反。 當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用。
• x同學
  遞延收益需要確認遞延所得稅嗎
  • 張老師
    遞延收益科目核算企業根據政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額，即遞延收益屬于未來的收益，在故本期屬于負債。
    對于遞延所得稅就是因為此時確認了遞延收益，是會計上確認的而對于稅法是不認可遞延收益的，所以說在初始確認的時候其遞延收益的賬面價值就是確認的金額，而計稅基礎是零，所以說賬面價值大于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產，同時以后每一期分攤遞延收益就是逐漸的轉回其賬面價值，那么就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎，所以說后期確認遞延收益轉入到損益的時候也要相應的將其原來的對應的遞延所得稅資產予以轉回。