其他回答

• E同學
  選項b我記得是確認為應納稅暫時性差異，但不確認遞延所得稅…為什么這題不選
  • 許老師
    B要確定遞延所得稅，只是計入資本公積
  • E同學
    老師能寫下分錄嗎？
  • 許老師
    借：資本公積 貸：遞延所得稅負債 或 借：遞延所得稅資產 貸：資本公積
  • E同學
    老師借其他綜合收益貸遞延所得稅負債
  • 許老師
    是的，現在已經改為其他綜合收益科目了，您理解就行了
• 上同學
  老師，這兩道題不確認遞延所得稅嗎？為什么
  • 曾老師
    這兩道題，最終的結果是賬面與計稅基礎是一致的 前期差錯時，賬面與計稅基礎不一致，但并未確認遞延所得稅（因為是錯誤的，所以不知道確認，如果確認遞延所得稅就發現錯誤了）
• 張同學
  無形資產不是不確認遞延所得稅嗎，這道題為什么確認呢？
  • 葉老師
    無形資產中所謂不確認遞延所得稅，指的是自主研發的無形資產，進行攤銷時，稅法上允許加計扣除部分，所形成的會計與稅法上的差異，不確認遞延。而這題不同，它是無形資產減值導致的會計與稅法上的差異，這個遞延，要確認哦！
• 邱同學
  老師您好，這道題為什么不確認遞延所得稅資產呢
  • 隋老師
    你好，因為自行研發的無形資產產生可抵扣暫時性差異，但是由于無形資產確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,所以是不確認的遞延所得稅資產。
  • 邱同學
    稅法口徑上，應納稅所得額不是變少了，為什么不影響應納稅所得額呢
  • 隋老師
    你好，因為這項無形資產初始確認的時候是借：無形資產，貸：研發支出——資本化支出。不是企業合并，也不影響會計利潤，那么它的賬面價值與計稅基礎不同產生的暫時性差異是不確認相應的遞延所得稅的。
  • 邱同學
    那什么時候是確認遞延所得稅資產或負債的呢，我一直認為有應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異就要確認遞延所得稅資產或負債
  • 隋老師
    對，一般情況下就是你認為的，無形資產這屬于特殊情況 記住就行了 關鍵是考試還經常考這塊。