其他回答

• 安同學
  借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債 老師這組會計分錄是什么意思？
  • 姜老師
    你好，由于期初可供出售金融資產賬面價值與計稅基礎的差異就形成了可抵扣暫時性差異，本期年末可供出售金融資產公允價值變動增加賬面價值，導致期末可供出售金融資產賬面價值與計稅基礎的差異縮小，即直接從貸方沖減遞延所得稅資產。如若期初形成的是應納稅暫時性差異，本期可供出售金融資產賬面價值的增加，既而增加遞延所得稅負債。所以判斷一項事項的發生導致遞延所得稅資產的減少或遞延所得稅負債的增加或相反不能就對該業務的本身，應該聯系期初余額和期末余額的相關情況來進行分析。
• L同學
  其他權益工具投資的公允價值變化是計入其他綜合收益，然后處置時其他綜合收益轉到留存收益.考慮所得稅影響，會產生遞延所得稅負債那么處置時也要轉到其他綜合收益.例如：借：其他權益工具投資-公允價值變動 10貸：其他綜合收益 10借：其他綜合收益 2.5貸：遞延所得稅負債 2.5處置時：借：其他綜合收益10貸：留存收益 10借：遞延所得稅負債 2.5貸：其他綜合收益 2.5那么最終轉入留存收益的是10 不應該是7.5嗎？
  • 吳老師
    敬的學院您好：留存收益是7.5而不是10，之所以會產生遞延，是因為你公允價值變動，只是你在會計處理上變動，并沒有賣，所以你在處理的時候不需要繳納所得稅，產生遞延。現在你賣啦，就肯定要交所得稅。就會有應交稅費—應交所得稅這可會計科目。
  • L同學
    有沒有具體會計分錄，還是不懂
  • 吳老師
    借：其他權益工具 10 貸：應交稅費應交所得稅 2.5 貸：留存收益7.5
• 恩同學
  第三個不應該是借所得稅地用貸遞延所得稅負債嗎…怎么是借的其他綜合收益呢
  • 曾老師
    您好，因為賬面價值20*8.8=176-計稅基礎7.5*20=150的差額175-150=25是由于公允價值變動形成的 期間會做分錄 借：其他權益工具投資——公允價值變動 25 貸：其它綜合收益 25 所以對應產生的遞延所得稅負債也要計入“其他綜合收益科目”
• C同學
  產生可抵扣暫時性差異為什么？借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅資產
  • 俞老師
    這是其他債權投資和其他權益工具投資。 這是資產的賬面小于其計稅基礎 下形成的可抵扣暫時性差異，計入遞延資產，但他不影響利益，所以不是影響所得稅，沖減的是其他綜合收益。