其他回答

• 菩同學
  17年初遞延所得稅負債貸方為10，17年遞延所得稅負債貸方增加5，那17年末的遞延所得稅為15，為什么答案是5呢？
  • 夏老師
    當期的遞延所得稅是5，遞延所得稅期末余額為15
  • 菩同學
    那遞延所得稅資產為什么是17年初借方加上當期的借方呢？而遞延所得稅資產只算當期的
  • 夏老師
    沒明白你什么意思。 不管遞延所得稅資產還是負債，他們的期末都是期初+本期發生
  • 菩同學
  • 夏老師
    這是教材例題，這是用你期末的賬面價值和計稅基礎*稅率 - 期初的倒推出本期發生額
  • 菩同學
    我的意思啊！為什么遞延所得稅資產1075000是用期初加本期的，而遞延所得稅負債只用本期的發生額?
  • 夏老師
    1075000是用期末應有的遞延所得稅-期初倒推出本期的。 這里的遞延所得稅負債，直接是用當期的確定的。 不管你用這兩種哪種計算最后結果都是一樣的。 你遞延所得稅資產和負債都可以用以上兩種來確認，只是看哪種 核算更簡章。 這里是遞延所得稅負債只有一個發生額， 這樣直接計算更方便
• 卓同學
  所得稅借方貸方和遞延所得稅資產遞延所得稅負債有什么區別嗎
  • 陳老師
    遞延所得稅資產： 是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產； 遞延所得稅負債： 是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。 如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。 遞延所得稅資產的主要賬務處理
    （一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
    （二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
    （三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。 遞延所得稅負債的主要賬務處理 （一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。 （二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
• 荷同學
  遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是什么意思
  • 孫老師
    遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是由資產或負債的按照企業會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎之間的暫時差異引起的。一般來說資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎會產生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎會產生應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。