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遞延所得稅
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老師已回答可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異，計入哪里？
一、不確認遞延所得稅負債的情況 有些情況下，雖然資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了應納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準則中規定不確認相應的遞延所得稅負債，主要包括： 1.商譽的初始確認 商譽=合并成本-被購買方可辨認凈資產公允價值的份額 若確認遞延所得稅負債，則減少被購買方可辨認凈資產公允價值，增加商譽，由此進入不斷循環狀態。 2.除企業合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，則所產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，形成應納稅暫時性差異的，交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅負債?！ ?.與子公司、聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：一是投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間;二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。滿足上述條件時，投資企業可以運用自身的影響力決定暫時性差異的轉回，如果不希望其轉回，則在可預見的未來該項暫時性差異即不會轉回，對未來期間的計稅不產生影響，從而無須確認相應的遞延所得稅負債。二、不確認遞延所得稅資產的特殊情況 某些情況下，如果企業發生的某項交易或事項不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。其原因在于，如果確認遞延所得稅資產，則需調整資產、負債的入賬價值，對實際成本進行調整將有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，該種情況下不確認相應的遞延所得稅資產。其原因是無對應科目。 因該項交易不是企業合并，遞延所得稅資產不能對應商譽;因該項交易或事項發生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，所以遞延所得稅資產不能對應“所得稅費用”科目，從而不會影響留存收益，交易發生時產生暫時性差異的業務也不會涉及股本(或實收資本)、資本公積和其他綜合收益，因此遞延所得稅資產不能對應所有者權益。若確認遞延所得稅資產，為使會計等式平衡，則只能增加負債的價值或減少其他資產的價值，這種會計處理違背歷史成本計量屬性，因此不確認遞延所得稅資產。
- 2016-10-31 23:18:01
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張老師 老師解答
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老師已回答無形資產攤銷會影響利潤，那其產生的差異為何不確認遞延所得稅資產？
因為是自行開發的無形資產比較特殊 ，產生了暫時性差異也是不確認遞延所得稅的。無形資產初始確認時借：無形資產 貸：研發支出，不涉及損益類科目，不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，也不是企業合并，屬于不確認遞延所得稅資產的特殊事項。 如果確認遞延所得稅資產，則需調整資產、負債的入賬價值，對實際成本進行調整將有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，該種情況下不確認相應的遞延所得稅資產；
- 2016-10-31 11:11:32
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張老師 老師解答
- 閱讀量 1622
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老師已回答遞延所得稅負債怎么算？
親愛的學員，您好！本題中資產的賬面價值是4800萬元，計稅基礎4760萬元，資產的賬面價值大于計稅基礎，所以產生應納稅暫時性差異，計算遞延所得稅負債；前期計提的減值準備100萬元，因為轉公允價值全部沖銷了，所以要將原計提的遞延所得稅資產轉回。祝學習愉快
- 2016-09-06 21:08:30
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徐老師 老師解答
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老師已回答算期末余額時為什么要加25÷25%*15%？
親愛的學員，你好！真題中給出的應收賬款是期末余額，所以計算的直接是余額的概念，模擬題中是需要根據最新稅率進行調整的，所以先要換算稅率，計算出期末，再減去期初原稅率下遞延所得稅資產，所以處理不同，你再體會一下。祝學習愉快
- 2016-09-06 14:20:02
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徐老師 老師解答
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老師已回答業務3也是應納稅暫時性差異，產生遞延所得稅負債5萬？
學員，您好！本題五大業務分析如下： 業務1和2都是永久性差異 業務3：應納稅暫時性差異 業務4：應納稅暫時性差異、 業務5：可抵扣暫時性差異2×14年12月31日借：所得稅費用 1 235=（5000+40-100）×25% 遞延所得稅資產 25=100×25%貸：應交稅費——應交所得稅 1 255=（5000+40-100-20+100）×25% 遞延所得稅負債 5=20×25%
- 2021-10-22 11:50:01
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周老師 老師解答
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老師已回答這里用扣除所得稅就調為公允價值了嗎？
我們在合并報表中做調整分錄的話借：資產 貸：資本公積 6400借：資本公積 貸：遞延所得稅負債 1600所以我們在調整公允價值的時候就先加上公允價值大于賬面價值的部分，在減去確認所得稅減少資本公積的部分，和在一起的話就是上面這樣的計算的
- 2022-04-11 11:35:43
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張老師 老師解答
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老師已回答A理解為計提產品質量保證金，產生遞延所得稅資產嗎？
學員，您好！計提產品質量保證金，產生遞延所得稅資產。
- 2022-04-08 11:14:49
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周老師 老師解答
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老師已回答2012年應確認的遞延所得稅費用怎么是-111？
尊敬的學員，您好。解析講的很清楚，2012年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額＝[(6800－6200)＋120)]×25%＝180(萬元)。2012年應確認的遞延所得稅費用＝69－180＝－111(萬元)。還是看不懂嗎，具體是哪里不清楚。
- 2022-04-11 09:15:18
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張老師 老師解答
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老師已回答為什么在長江對甲的順流交易中要考慮遞延所得稅23.7嗎？
這里的遞延所得稅資產是由于固定資產的折舊產生的，對于固定資產來說，計稅基礎等于其購入時的初始入賬成本，由于產生了折舊，所以賬面價值會發生變動，因此要確認遞延所得稅資產，由于這部分的影響是因為內部交易產生的，所以確認的遞延所得稅資產用未實現內部交易損益直接計算就可以~（100-5）是未實現的內部交易損益，因為固定資產是通過折舊來實現利潤的，所以未實現的部分要減掉已經計提的折舊~用95×25%=23.75就是應該確認的遞延所得稅資產的金額了~您可以再理解一下~
- 2016-06-28 13:36:45
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張老師 老師解答
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老師已回答遞延所得稅的凈資產公允價值=1200-（1200-1000）×25%=1150（萬元）這條公式該怎么
被投資單位可辨認凈資產公允價值 與 被投資單位可辨認凈資產賬面價值 不相等時，是由于被投資單位的某項資產或負債的賬面價值或公允價值不相等導致的。在以后期間調整被投資單位凈利潤時，也是根據這個差額來調整的。所以 我們在計算被投資單位可辨認凈資產公允價值 時，公允價值比賬面價值高的部分，是未來需要調整凈利潤的部分，所以在計算可辨認凈資產公允價值時，也需要考慮所得稅的因素，就是按題目中扣除所得稅的部門，用未來影響的凈利潤調整。有很多基礎題，為了簡化處理方便初學者理解，題目調整中都給出【假設不考慮所得稅】、或是是【假設不考慮其他因素】的說明，所以之前的很多題目都沒有計算所得稅的影響。
- 2016-06-26 19:52:35
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張老師 老師解答
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金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試?？荚囀苤袊C監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
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