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基礎
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老師已回答此題計算負債的計稅基礎，如何理解？
愛思考的同學，你好(?*?*?)在確認預收賬款時（假設為100），會計分錄為：借：銀行存款 100，貸：預收賬款 100，沒有計入會計利潤；而稅法認為應當計入當期應納稅所得額，此時計稅基礎有兩種理解方式：1.從理解的角度出發，由于現在稅法要求交稅，則未來稅法不要求交稅，即計稅基礎=0。2.從公式出發，負債計稅基礎=負債賬面價值-未來可予以稅前抵扣的金額=100-100=0。希望老師的解答能幫助同學更好的理解，繼續加油，早日拿下中級證書哈~~~
- 2021-05-19 08:00:45
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戚老師 老師解答
- 閱讀量 368
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老師已回答此題的計稅基礎為0，負債賬面大于計稅基礎，是可抵扣暫時性差異嗎？
愛思考的同學，你好(*′▽｀)ノノ對的~同學自己歸納總結得很好~繼續加油~棒棒噠！！！
- 2021-05-19 10:32:21
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彭老師 老師解答
- 閱讀量 494
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老師已回答此題C稅法規定還有20不能扣，會計計稅基礎為何是300？
認真努力的同學，你好~負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規定可予稅前抵扣的金額該應付職工薪酬未來可予抵扣的金額=0，所以負債的計稅基礎=300-0=300.希望以上解答能幫助到你，繼續加油~！還有疑問的地方，請繼續追問探討，*^O^*
- 2021-05-19 10:26:01
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韓老師 老師解答
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老師已回答此題2013年求每股債務現金流量，用每股稅后利息加上償還每股凈負債3萬，為何而2014年是用稅后利息
元氣滿滿的準CPA你好：1、2013年償還了一部分負債，償還了3元債務現金流=稅后利息費用-凈負債增加這里凈負債沒有增加，減少了3，也即增加-3（減-3）。因此公式沒有變，只是靈活使用了~2、2014年增加的是0，因此減0公式依然沒有變~3、考慮負債是因為，題目已經告知了，多余現金首先用于償還借款~書中自有黃金屋 書中自有顏如玉，同學繼續加油呀~
- 2021-05-19 07:23:21
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侯老師 老師解答
- 閱讀量 348
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老師已回答講義第2頁第7題，2017年的稅后利息費用為何是4000*1/2*8%*0.75？
親愛的同學，你好~ 這個關鍵點是題目條件“利息費用按凈負債期初余額計算”；希望以上回答可以幫助到你，有什么疑問可以繼續提問哦~ 祝同學逢考必過~~
- 2021-05-19 06:01:08
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趙老師 老師解答
- 閱讀量 375
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老師已回答所得稅負債的計稅基礎，應該如何理解？
勤奮的同學你好，如果預計負債在實際發生時不允許稅前扣除，但是會計上又把它確認為當期損失或費用，那么，在計算當期所得稅的時候，就要在會計利潤的基礎上往上調整，得出應納稅所得額，相對于會計利潤，是要多交稅的，這是當期的情況。對于未來而言，因為在實際發生時不能扣除，那么未來期間會計利潤也沒有受到影響（發生時是借記預計負債，貸記銀行存款等，不影響會計利潤），未來期間的應交所得稅也不受影響，從而不構成暫時性差異呢。總結下就是，預計負債在實際發生時不允許稅前扣除，會在當期產生永久性差異的，但是不產生暫時性差異（面向未來的）~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！
- 2021-05-19 12:06:42
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崔老師 老師解答
- 閱讀量 522
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老師已回答當期賬面小，計稅基礎大，屬于可抵扣還是應納稅？
勤奮的同學你好，資產是帶來好處的，遞延所得稅資產也是資產，所以也是帶來好處的，就是在將來可以在會計利潤的基礎上往下調整，少交稅，所以資產的當期賬面小，計稅基礎大，就是未來可以抵扣更多，所以是可抵扣暫時性差異，對應遞延所得稅資產。負債是導致利益流出的，遞延所得稅負債也是負債，就是在將來可以在會計利潤的基礎上往上調整，多交稅，所以負債的當期賬面大，計稅基礎小，就是未來可以抵扣更少，所以是應納稅暫時性差異，對應遞延所得稅負債。對于負債而言，和資產相反，負債的賬面價值大于計稅基礎，導致可抵扣暫時性差異；負債的賬面價值小于計稅基礎，導致應納稅暫時性差異。希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！
- 2021-05-28 09:39:24
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崔老師 老師解答
- 閱讀量 775
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老師已回答法律基礎的第三人欺詐和脅迫怎么理解？
勤奮好學的準CPA同學你好~ 民法中的“欺詐”參考刑法中的詐騙罪的行為模型是：實施欺騙行為→使對方產生或維持認識錯誤→對方基于認識錯誤而處分財產→行為人取得財產→對方遭受財產損失。民法中的“脅迫”參考刑法中的敲詐勒索罪的行為模型是：實施恐嚇行為--被害人產生恐懼心理--被害人基于恐懼心理交付財物--行為人取得財物---被害人遭受財產損失。對比就會發現欺詐和脅迫兩種情況下，相對人的心理狀態完全不同，欺詐是因為相對人產生了錯誤認識，通俗點來說就是被騙還信以為真，而脅迫則是以惡害相通告使其產生了恐懼的心理狀態，通俗點來說就是害怕了。勤奮好學的準CPA同學繼續加油吧~成功的路上從不擁擠，因為堅持的人并不多！
- 2021-05-13 07:37:10
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老師 老師解答
- 閱讀量 797
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老師已回答考研政治可以單獨說生產關系/經濟基礎/上層建筑是社會發展的根本動力嗎？
不可以。生產力是社會發展的根本動力，其他的都被生產力所制約。
- 2021-05-13 07:49:07
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吳老師 老師解答
- 閱讀量 523
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老師已回答為什么法律基礎的相對人不知道時不可撤銷？
勤奮好學的準CPA同學你好~ 民法中的“欺詐”參考刑法中的詐騙罪的行為模型是：實施欺騙行為→使對方產生或維持認識錯誤→對方基于認識錯誤而處分財產→行為人取得財產→對方遭受財產損失。這里邊要求行為人故意使對方產生或維持認識錯誤。第三方欺詐則是個三角關系，舉個例子就很好理解了。A在路邊擺攤賣自己祖傳的一件玉器（A一直以為這件玉器價值連城），C看到之后便上前想要購買，看了好半天之后還是吃不準這件玉器屬于哪個朝代，此時路人B站在旁邊看了很久（A和B素不相識），他看出了這件玉器其實是晚清仿冒的唐代玉器，但是卻悄悄對C說這件玉器一看就是唐代的，不買就虧大了，C聽到后便信以為真，高價購買了這件玉器，隨后經鑒定，該玉器屬于晚清。在這個案例就是典型的第三方欺詐，A和C是買賣合同的雙方，B是第三人，C是相對人，A沒有欺詐的故意，因為A并不知道這件玉器的來歷，只是知道是祖傳的，C的錯誤認識是由B引起的，而A并不知情，此時A不構成欺詐，買賣合同合法有效，此時C只能追究第三人B的責任。但是如果這個案例修改一下，其實A是知道這件玉器是晚清的，B在告訴C的時候A是聽到了的，但是A并未出聲提醒，這時雖然還是B引起了C的錯誤認識，但是A的默不作聲是利用維持了C的錯誤認識，所以A也有欺詐的故意，此時買賣合同就屬于可撤銷了。所以只有在 相對人“知道或者應當知道”時才可撤銷。勤奮好學的準CPA同學繼續加油吧~成功的路上從不擁擠，因為堅持的人并不多！
- 2021-05-12 09:26:47
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老師 老師解答
- 閱讀量 409
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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