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企業所得稅
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老師已回答企業所得稅納稅額虧損可以5年彌補，能舉例說明嗎？
勤奮的同學你好呀~稅前利潤彌補虧損的期限是5年，2020的虧損，可以用2021-2025的稅前利潤彌補，超過5年還沒有彌補完就只能用稅后利潤彌補了。如果2020年的虧損還沒有彌補完（假設還有10萬元沒有彌補完），這筆虧損就會反應在企業的賬上，體現在”利潤分配-未分配利潤”中，假如在2026年交完企業所得稅后的凈利潤為正數（假設為30萬元），那么這筆凈利潤也是反應在”利潤分配-未分配利潤”中，這樣一來，到2026年“利潤分配-未分配利潤”就會有產生余額20萬元（30-10），這就稅后利潤彌補虧損，2020年未能在稅前彌補的虧損，在產生稅后利潤后，可以用稅后利潤彌補，這種彌補其實體現的就是一種自動彌補，是在賬上反應出來的。同學理解一下哈~有疑問我們繼續交流
- 2021-05-06 14:25:16
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杜老師 老師解答
- 閱讀量 2723
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老師已回答企業所得稅匯算清繳時，按照正常申報的職工教育經費為何系統提示有風險?
勤奮的同學，你好一般情況只是作為一個提示，可以先進行申報的如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-06 11:43:00
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 596
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老師已回答免征企業所得稅的有哪些呢？
親愛的同學你好：以下免征 1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 2.農作物新品種的選育； 3.中藥材的種植； 4.林木的培育和種植； 5.牲畜、家禽的飼養； 6.林產品的采集； 7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目； 8.遠洋捕撈。 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅： (一)從事農、林、牧、漁業項目的所得； (二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得； (三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得； (四)符合條件的技術轉讓所得； (五)本法第三條第三款規定的所得。雖然離考試還有很長時間，但是想通過考試，現在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-06 10:18:21
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 499
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老師已回答合伙企業沒有企業所得稅那是不是免征經營所得個稅？
親愛的同學，你好：1、《企業所得稅法》中規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，依照規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用本法。據此，合伙企業不屬于企業所得稅法規定的納稅人。2、此外，雖然《企業所得稅法》及其實施條例中規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益可作為免稅收入，合伙企業從居民企業獲得的分紅屬于“先稅后分”的稅后利潤，為了不重復納稅，不再納稅是合理的；3、而合伙人從合伙企業取得的分紅，屬于“先分后稅”的稅前利潤，如果分回后不再繳納企業所得稅，則該筆分紅沒有繳納任何所得稅，顯然不合理4、合伙企業的股權轉讓所得屬于合伙企業的生產經營所得，依據合伙企業生產經營所得采取"先分后稅"的原則，對于個人投資人，比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產經營所得"應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅;對于法人企業投資者，應當按適用稅率繳納企業所得稅。 一些地方為了鼓勵股權投資類合伙企業，關于"合伙制股權基金中個人合伙人取得的收益"，對不執行合伙事務的個人合伙人，按" 財產轉讓所得"征收20%的個人所得稅，對執行合伙事務的個人合伙人，則比照"個體工商戶的生產經營所得"，征收5%至35%的累計所得稅。希望上述老師的回答能夠幫助同學的理解，這個考季，老師陪你呦~
- 2021-03-04 22:04:52
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張老師 老師解答
- 閱讀量 435
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老師已回答居民企業之間投資滿一年的股息紅利免征企業所得稅嗎？
勤奮的同學你好呀~被投資企業交的是自己的企業所得稅。對于投資方來說，取得的股息紅利也是要交企業所得稅的，投資方的所得就是取得的股息紅利。這兩個所得稅的主體的不一樣的。雖然被投資企業是稅后利潤分配，但是這是被投資企業承擔過的企業所得稅，投資方也需要按照自己的所得繳納企業所得稅。同學理解一下哈~有疑問我們繼續交流
- 2021-03-04 21:47:42
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杜老師 老師解答
- 閱讀量 951
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老師已回答再撥款給我們企業，這個要交增值稅和企業所得稅嗎？
愛學習的小可愛，你好哦~！ 撥款緣由就說的是財政獎勵金么？是什么性質有相關文件么？ 每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！ 天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為。——《孟子?告子下》
- 2021-03-04 21:31:04
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葉老師 老師解答
- 閱讀量 431
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老師已回答居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅嗎？
愛思考的同學，你好：這里主要指被投資企業不得稅前扣除，因為被投資企業是先計算所得稅后進行利潤分配，即股息紅利等權益性款項是在計算完所得稅后的金額基礎之上計算的，因此不能稅前扣除。對于投資企業而言：對于符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅。希望以上解答能幫助到你,繼續加油~早日拿下CPA證書!
- 2021-03-04 18:39:06
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老師 老師解答
- 閱讀量 419
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老師已回答企業所得稅，資源稅，消費稅是屬于征稅對象嗎？
勤奮的同學你好呀~企業所得稅、資源稅、消費稅是稅種的名稱。征稅對象是每個稅種征稅的對象。比如，企業所得稅的征稅對象是所得額。高檔手表是消費稅的稅目。同學理解一下哈~有疑問我們繼續交流
- 2021-03-04 17:57:55
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杜老師 老師解答
- 閱讀量 385
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老師已回答消費稅為什么計入銷售稅金及附加在當期扣除呢？
勤奮的同學你好，因為消費稅也是按月繳納的，所以在年終所得稅匯算清繳時也是實際繳納的，消費稅為啥不計入相關資產的成本分攤扣除，而是計入稅金及附加當期扣除，你可以這么理解，計入成本指的是購買一方，因為本身承擔了消費稅（或者銷售方的計稅價格），而銷售方在企稅扣除時是按照稅金及附加科目，每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！
- 2021-03-04 17:31:37
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賈老師 老師解答
- 閱讀量 515
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老師已回答如果是合伙企業也交企業所得稅呀？
可愛的同學，你好 ?( ′???` ) 名字中有“公司”的，都是公司制企業~合伙企業本身不交企業所得稅，其合伙人如果是個人，該合伙人交個人所得稅，如果是公司，該合伙人交企業所得稅。希望老師的解答能幫助同學理解~學習很辛苦，要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)??
- 2021-03-04 17:00:11
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胡老師 老師解答
- 閱讀量 262
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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