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所得稅費用
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老師已回答判決確認增加其他應付款的會計分錄是什么？
同學，您好，因為確認預計負債時是因為賬面價值（300）與計稅基礎0不一致，而確認其他應付款賬面價值與計稅基礎一致 ，一致時無需確認遞延所得稅，謝謝
- 2018-05-20 21:21:34
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余老師 老師解答
- 閱讀量 573
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老師已回答所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債增加－遞延所得稅資產減少嗎？
同學，你好！也對。不過要注意 遞延所得稅負債增加－遞延所得稅資產減少這兩個里面只有 影響會計利潤的才可以，影響其他總額和收益的不可以！這個你原來也學過的祝學習愉快！
- 2018-05-19 21:21:04
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 682
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老師已回答遞延所得稅的經典分錄怎么理解？
同學，你好！對啊這個你原來都理解過來啊祝學習愉快！
- 2018-05-19 21:20:16
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 375
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老師已回答貸所得稅費用的含義是什么？
同學，你好！大部分 遞延所得稅和所得稅費用就是一對。極個別的情況是和留存收益掛鉤了或是和其他綜合收益掛鉤了。這個原因在所得稅會計里會以后專門的講解。所得稅費用反映的是會計上確認的所得稅，但是這個和稅法上實際繳納的所得稅可能不一樣，于是就會產生差異，這就是遞延所得稅，所以說這兩個是一對祝學習愉快！
- 2018-05-15 21:51:56
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 763
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老師已回答為什么此處沒有計提所得稅費用呢？
同學，你好！所得稅的問題已回復這個調整留存收益是 會計政策變更的會計處理的要求追溯調整法與追溯重述法的區別： 1、適用范圍的比較 追溯調整法適用于會計政策變更的會計處理，而追溯重述法適用于前期差錯更正的會計處理。講得再具體一些，追溯重述法適用于重要性的前期差錯更正，對于非重要性的前期差錯采用未來適用法進行更正，前期差錯是否具有重要性，應根據差錯的性質和金額加以具體判斷。 2、調稅原則的比較 由于會計政策變更所形成的影響數與前期差錯所形成的影響數的性質有所不同，即會計政策變更形成的影響數全部屬于暫時性差異，而前期差錯所形成的影響數可能全部屬于差額，也可能全部屬于暫時性差異，或部分屬于差額，部分屬于暫時性差異，還有可能全部屬于永久性差異，所以在所得稅調整上，遵循的調稅原則也有所不同。 第一，由于會計政策變更形成的影響數全部屬于暫時性差異，所以在政策變更進行調賬時，只需調整遞延所得稅和所得稅費用，無需調整應交的所得稅。 第二，由于前期差錯所形成的影響數可能是差額，也可能是暫時性差異或永久性差異，所以在更正前期差錯時，屬于差額部分的調整應交所得稅和所得稅費用;屬于暫時性差異的部分調整遞延所得稅和所得稅費用;屬于永久性差異的部分則既不調整所得稅費用，也不調整應交所得稅，更不需要調整遞延所得稅。 3、調賬要求的比較 第一，在追溯調整法下，涉及到損益類事項的不再通過“以前年度損益調整”科目，涉及到利潤分配的也不再通過利潤分配的具體明細科目，而是都直接通過“未分配利潤”明細科目進行調整。 第二，在追溯重述法下，一是涉及到損益類事項的先通過“以前年度損益調整”科目，然后再轉入“未分配利潤”明細科目。二是涉及到利潤分配事項的直接通過“未分配利潤”明細科目。三是既不涉及損益，也不涉及利潤分配事項的，調整相應的科目。祝學習愉快！
- 2018-04-25 09:26:02
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 560
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老師已回答為什么此處沒有計提所得稅費用呢？
同學，你好！這題沒要求考慮所得稅祝學習愉快！
- 2018-04-25 09:22:53
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 404
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老師已回答凈利潤調整為經營活動現金流凈額，是否假設凈利潤為現金？
同學，你好！沒有假設凈利潤是現金。凈利潤是考慮所得稅之后的凈額，利潤總額才是沒有考慮所得稅。期末存貨比期初存貨減少，說明本期生產經營過程耗用的存貨有一部分是期初的存貨，耗用這部分存貨并沒有發生現金流出，但在計算凈利潤時已經扣除，所以，在將凈利潤調節為經營活動現金流量時，應當加回。期末存貨比期初存貨增加，說明當期購入的存貨除耗用外，還剩余了一部分，這部分存貨也發生了現金流出，但在計算凈利潤時沒有包括在內，所以，在將凈利潤調節為經營活動現金流量時，需要扣除。：當然，存貨的增減變化過程還涉及應付項目，這一因素在“經營性應付項目的增加(減：減少)”中考慮。你的理解是正確的。祝學習愉快！
- 2018-04-23 15:55:44
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謝老師 老師解答
- 閱讀量 507
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老師已回答每月（季）計提企業所得稅時，應計入“所得稅費用”科目嗎？
學員你好，一般情況下，每月（季）計提企業所得稅時，應計入“所得稅費用”科目，所得稅都不在稅金及附加中核算。繼續加油~
- 2021-10-15 10:22:10
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董老師 老師解答
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老師已回答凈利潤的增加，為什么不需要增加合并報表中少數股東權益呢？
這道題主要的考核點是之前那筆分錄，同學可以看下有一筆少數股東權益15000 已經確認了。不用在之后的所得稅影響的利潤中再次確認少數股東了。中級目前考試真題中最多涉及的是逆流交易中產生的未實現損益需要抵消少數股東權益即可。
- 2018-03-01 11:10:11
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趙老師 老師解答
- 閱讀量 710
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老師已回答賣了房子為什么沒有交所得稅的分錄反而沖減了所得稅費用呢？
同學，你好！沒有看到你說的沖擊分錄，麻煩截圖給我看一下，謝謝祝學習愉快！
- 2021-01-29 09:46:46
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 366
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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