?庫存現金的核算內容可以理解為“企業對現金流動的記賬規則”，它像一本“現金日記賬”，記錄每一分錢從哪里來、到哪里去，確保賬目清晰、資金安全。

　　庫存現金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現金，包括人民幣和外幣。企業應設置庫存現金科目，主要核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。
　　庫存現金的日常收支核算
　　?收入核算：現金從哪里來？
　　?定義：企業通過銷售商品、提供服務等經營活動收到的現金。
　　?記賬規則：收到現金時，借記“庫存現金”，貸記相關收入科目。
　　?案例：
　　?場景：某文具店銷售筆記本收到現金200元（含稅）。
　　?分錄：
　　借：庫存現金200
　　　　貸：主營業務收入177（200÷1.13）
　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）23
　　?說明：收入需拆分不含稅金額和增值稅。
　　?支出核算：現金用到哪里去？
　　?定義：企業用現金支付日常費用、采購物資等。
　　?記賬規則：支出現金時，借記相關費用科目，貸記“庫存現金”。
　　?案例：
　　?場景：某公司用現金500元購買辦公用品。
　　?分錄：
　　借：管理費用——辦公費500
　　　　貸：庫存現金500
　　?說明：小額零星支出可直接用現金支付。
　　現金與銀行賬戶的互動核算
　　?提取現金：從銀行取錢備用
　　?規則：借記“庫存現金”，貸記“銀行存款”。
　　?案例：
　　?場景：企業從銀行提取備用金1萬元。
　　?分錄：
　　借：庫存現金10,000
　　       貸：銀行存款10,000
　　?說明：需填寫現金支票并登記日記賬。
　　?存入現金：多余現金存回銀行
　　?規則：借記“銀行存款”，貸記“庫存現金”。
　　?案例：
　　?場景：門店將當日營業款5,000元存入銀行。
　　?分錄：
　　借：銀行存款5,000
　　　　貸：庫存現金5,000
　　?說明：需填寫銀行進賬單并核對金額。
　　特殊場景的現金核算
　　?備用金管理：內部周轉資金
　　?規則：單獨設置“備用金”科目，定期補足定額。
　　?案例：
　　?場景：行政部門申請備用金3,000元，用于日常報銷。
　　?分錄：
       借：庫存現金（或備用金賬戶）
　　　　貸：銀行存款
　　?說明：報銷時直接沖減備用金，無需重復記賬。
　　?差旅費預借與報銷
　　?規則：預借時記“其他應收款”，報銷時沖抵。
　　?案例：
　　?預借：員工預借差旅費2,000元。
　　借：其他應收款——張三2,000
　　　　貸：庫存現金2,000
　　?報銷：實際花費1,800元，退回現金200元。
　　借：管理費用——差旅費1,800
　　　　庫存現金200
　　　　貸：其他應收款——張三2,000
　　?說明：需保留差旅費發票作為憑證。
　　現金清查與異常處理
　　?現金短缺：賬實不符怎么辦？
　　?規則：短缺時借記“待處理財產損溢”，查明原因后處理。
　　?案例：
　　?場景：盤點發現現金短缺300元，查明是出納失誤。
　　?分錄：
　　審批前：
　　借：待處理財產損溢300
　　　　貸：庫存現金300
　　審批后：
　　借：其他應收款——出納300
　　　　貸：待處理財產損溢300
　　?說明：若無法查明原因，則計入“管理費用”。
　　?現金溢余：多出來的錢歸誰？
　　?規則：溢余時貸記“待處理財產損溢”，查明后處理。
　　?案例：
　　?場景：盤點發現現金多出500元，無法找到來源。
　　?分錄：
　　審批前：
　　借：庫存現金500
　　　　貸：待處理財產損溢500
　　審批后：
　　借：待處理財產損溢500
　　　　貸：營業外收入500
　　?說明：需嚴格排查是否為收入漏記。
　　外幣現金的核算
　　?外幣兌換與匯率處理
　　?規則：按交易日匯率折算，差額計入“財務費用”。
　　?案例：
　　?場景：企業收到美元現金1,000元（匯率7.0）。
　　?分錄：
　　借：庫存現金——美元7,000（1,000×7.0）
　　　　貸：主營業務收入7,000
　　?說明：需單獨設置外幣現金日記賬。