銀行匯票存款應通過其他貨幣資金科目進行會計核算，相關會計分錄如下：
　　購貨企業：
　　企業填寫“銀行匯票申請書”、將款項交存銀行時
　　借：其他貨幣資金——銀行匯票
　　        貸：銀行存款

　　企業持銀行匯票購貨、收到有關發票賬單時
　　借：材料采購/原材料/庫存商品等
　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票
　　采購完畢收回剩余款項時
　　借：銀行存款
　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票［票面金額-實際結算金額］
　　銷貨企業：
　　收到銀行匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等
　　借：銀行存款
　　       貸：主營業務收入等
　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　通俗解釋“銀行匯票存款”
　　銀行匯票存款，簡單來說就是企業或個人為了使用銀行匯票而提前存入銀行的資金。它相當于一種“預存+信用擔保”的支付工具——當你要進行大額交易（尤其是異地交易）時，先向銀行存入資金，銀行會開具一張匯票作為支付憑證。收款人拿到這張匯票后，可以到銀行直接兌現，無需擔心付款方賬戶沒錢或轉賬延遲的問題。
　　核心特點：
　　?銀行信用背書：匯票由銀行簽發，承諾見票即付，安全性和可信度極高；
　　?全國通用：不同于本票僅限同城使用，銀行匯票可跨省市流通；
　　?靈活結算：實際支付金額可小于匯票金額，余款自動退回原賬戶。
　　適用人群：
　　?企業：用于異地采購、支付貨款、招投標保證金等；
　　?個人：大額消費（如買房、留學）、異地取現等。
　　銀行匯票存款的使用流程（以企業采購為例）?
　　案例背景：
　　上海某服裝公司需向廣州面料供應商支付50萬元預付款，雙方首次合作，存在信任顧慮。企業選擇銀行匯票結算：
　　?申請階段：
　　企業向開戶銀行提交《銀行匯票申請書》，注明收款人（廣州供應商）、金額50萬元；
　　銀行審核后，從企業賬戶劃扣50萬元并凍結，簽發一張銀行匯票（含匯票聯和解訖通知聯）。
　　?交付階段：
　　企業將匯票交給供應商，供應商需核對關鍵信息：
　　匯票金額是否為50萬元；
　　出票行簽章是否清晰；
　　是否包含解訖通知聯（缺一不可）。
　　?兌付階段：
　　供應商持匯票到廣州當地銀行，銀行核實無誤后：
　　若實際貨款為48萬元：48萬元劃入供應商賬戶，2萬元退回上海企業賬戶；
　　若需現金支付：匯票需標注“現金”字樣，且收款人為個人。
　　超期或丟失處理：
　　?超期：匯票有效期1個月，過期后需向原出票行申請退款；
　　?丟失：失票人可憑法院證明掛失，銀行凍結款項并重新簽發。
　　為什么企業偏愛銀行匯票？
　　1.?規避交易風險
　　場景：北京建筑公司參與西安項目投標，需繳納100萬元保證金。
　　?傳統轉賬風險：若未中標，退款流程耗時1-2周；
　　?匯票優勢：未中標時，銀行直接退回保證金，資金占用時間短。
　　2.?資金靈活可控
　　場景：杭州茶葉廠到云南收購原料，預算80萬元，實際需付75萬元。
　　?預付款問題：若直接轉賬80萬元，5萬元尾款需催供應商退回；
　　?匯票優勢：銀行自動結算實際金額（75萬），尾款（5萬）原路返回。
　　3.?全國流通無阻
　　場景：深圳科技公司向哈爾濱客戶銷售設備，合同金額200萬元。
　　?異地支票局限：普通支票跨省結算需3-5個工作日；
　　?匯票優勢：客戶持票到當地銀行即時兌現，資金當日到賬。