銀行本票存款通過其他貨幣資金科目進行會計核算，相關會計分錄如下：
購貨企業：
企業填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
企業持銀行本票購貨、收到有關發票賬單時
借：材料采購/原材料/庫存商品等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行本票
申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行本票
購貨企業：
企業填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
企業持銀行本票購貨、收到有關發票賬單時
借：材料采購/原材料/庫存商品等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行本票
申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行本票
銷貨企業：收到銀行本票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等
借：銀行存款
貸：主營業務收入等
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
大白話講解銀行存款本票
銀行存款本票，通俗來說，就是銀行開出的“見票即付”承諾書。你可以把它想象成一張由銀行直接擔保的“現金支票”——當你需要支付一筆錢給別人時，先把這筆錢存到銀行，銀行收到錢后，會給你開一張票據（即本票）。收款人拿著這張票據到銀行，就能立刻拿到錢，無需擔心付款方賴賬或賬戶余額不足的問題。
核心特點：
?銀行信用擔保：銀行本票的支付由銀行直接承諾，信譽度遠高于普通支票，幾乎不存在空頭風險；
?見票即付：收款人無需等待資金清算，當場即可兌現；
?適用范圍有限：僅限同一票據交換區域（如同一城市）使用，不能跨區域流通。
與支票的區別：
?支票：付款方賬戶里必須有錢才能兌現，存在空頭支票風險；
?本票：銀行已提前收到款項并凍結，兌付由銀行直接擔保，資金安全有保障。
銀行存款本票的分類與使用場景
根據金額是否固定，銀行存款本票分為兩類：
1.?定額本票
?定義：票面金額固定，如1000元、5000元、1萬元、5萬元。
?適用場景：
?個人大額消費：例如買房首付，購房者向銀行申請一張5萬元的定額本票，開發商收到后可直接到銀行兌現，無需擔心轉賬延遲或支票跳票；
?企業固定支出：如支付年度物業費，公司使用定額本票避免頻繁轉賬的麻煩。
2.?不定額本票
?定義：金額由申請人自行填寫（最低100元），銀行用壓數機印上金額防偽。
?適用場景：
?企業靈活付款：例如支付合同尾款，金額可能根據驗收結果調整，使用不定額本票可隨時填寫實際金額；
?個人特殊需求：如支付定制商品費用，金額不固定時可選擇此類本票。
其他分類：
?現金本票：收款人為個人且需提取現金時使用，但申請人和收款人必須均為個人；
?轉賬本票：僅用于賬戶間劃轉資金，單位間交易必須用此類本票。
銀行存款本票的使用流程
以企業支付貨款為例：
?申請階段：
公司A向開戶銀行提交《銀行本票申請書》，注明收款人（供應商B）、金額100萬元；
銀行審核后，從A的賬戶中劃扣100萬元并凍結，簽發一張100萬元的不定額本票。
?交付階段：
A將本票交給B，B需檢查票據要素是否齊全（如金額、收款人名稱、出票日期等）。
?兌付階段：
B持本票到銀行柜臺，銀行核對無誤后，當場將100萬元劃入B的賬戶（或支付現金）。
若超期或丟失：
?超期：本票有效期為2個月，過期后需向原出票銀行申請退款；
?丟失：失票人可憑法院證明向銀行申請掛失或重新兌付。
銀行存款本票的實際案例
?案例1：企業采購設備
某工廠需向設備商支付50萬元預付款，但擔心對方收到支票后賬戶余額不足。財務選擇申請銀行本票：
工廠向銀行存入50萬元，銀行開具一張不定額本票；
設備商收到本票后，次日到銀行兌付，資金即時到賬；
工廠規避了支票跳票風險，設備商也避免了資金延遲的風險。
?案例2：個人支付學費
家長需向學校支付10萬元學費，但攜帶現金不安全，轉賬又擔心信息泄露：
家長向銀行申請一張定額本票（面額10萬元），收款人為學校；
學校財務持本票到銀行，無需提供額外證明，直接兌現；
整個過程無需現金交接，也無需透露銀行賬戶信息。
銀行存款本票，通俗來說，就是銀行開出的“見票即付”承諾書。你可以把它想象成一張由銀行直接擔保的“現金支票”——當你需要支付一筆錢給別人時，先把這筆錢存到銀行，銀行收到錢后，會給你開一張票據（即本票）。收款人拿著這張票據到銀行，就能立刻拿到錢，無需擔心付款方賴賬或賬戶余額不足的問題。
核心特點：
?銀行信用擔保：銀行本票的支付由銀行直接承諾，信譽度遠高于普通支票，幾乎不存在空頭風險；
?見票即付：收款人無需等待資金清算，當場即可兌現；
?適用范圍有限：僅限同一票據交換區域（如同一城市）使用，不能跨區域流通。
與支票的區別：
?支票：付款方賬戶里必須有錢才能兌現，存在空頭支票風險；
?本票：銀行已提前收到款項并凍結，兌付由銀行直接擔保，資金安全有保障。
銀行存款本票的分類與使用場景
根據金額是否固定，銀行存款本票分為兩類：
1.?定額本票
?定義：票面金額固定，如1000元、5000元、1萬元、5萬元。
?適用場景：
?個人大額消費：例如買房首付，購房者向銀行申請一張5萬元的定額本票，開發商收到后可直接到銀行兌現，無需擔心轉賬延遲或支票跳票；
?企業固定支出：如支付年度物業費，公司使用定額本票避免頻繁轉賬的麻煩。
2.?不定額本票
?定義：金額由申請人自行填寫（最低100元），銀行用壓數機印上金額防偽。
?適用場景：
?企業靈活付款：例如支付合同尾款，金額可能根據驗收結果調整，使用不定額本票可隨時填寫實際金額；
?個人特殊需求：如支付定制商品費用，金額不固定時可選擇此類本票。
其他分類：
?現金本票：收款人為個人且需提取現金時使用，但申請人和收款人必須均為個人；
?轉賬本票：僅用于賬戶間劃轉資金，單位間交易必須用此類本票。
銀行存款本票的使用流程
以企業支付貨款為例：
?申請階段：
公司A向開戶銀行提交《銀行本票申請書》，注明收款人（供應商B）、金額100萬元；
銀行審核后，從A的賬戶中劃扣100萬元并凍結，簽發一張100萬元的不定額本票。
?交付階段：
A將本票交給B，B需檢查票據要素是否齊全（如金額、收款人名稱、出票日期等）。
?兌付階段：
B持本票到銀行柜臺，銀行核對無誤后，當場將100萬元劃入B的賬戶（或支付現金）。
若超期或丟失：
?超期：本票有效期為2個月，過期后需向原出票銀行申請退款；
?丟失：失票人可憑法院證明向銀行申請掛失或重新兌付。
銀行存款本票的實際案例
?案例1：企業采購設備
某工廠需向設備商支付50萬元預付款，但擔心對方收到支票后賬戶余額不足。財務選擇申請銀行本票：
工廠向銀行存入50萬元，銀行開具一張不定額本票；
設備商收到本票后，次日到銀行兌付，資金即時到賬；
工廠規避了支票跳票風險，設備商也避免了資金延遲的風險。
?案例2：個人支付學費
家長需向學校支付10萬元學費，但攜帶現金不安全，轉賬又擔心信息泄露：
家長向銀行申請一張定額本票（面額10萬元），收款人為學校；
學校財務持本票到銀行，無需提供額外證明，直接兌現；
整個過程無需現金交接，也無需透露銀行賬戶信息。
