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遞延所得稅
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老師已回答遞延所得稅資產的余額怎么理解？
勤奮的同學你好我們可以理解為，可抵扣暫時性差異×相關稅率，這個可抵扣暫時性差異我們在當年算出來的時候，是一個余額的概念，所以按照上面那個式子算出來也就是遞延所得稅資產的余額，就像是丁字賬戶最下面那層我們求出來最終的結果。希望老師的解答能幫助到你！
- 2021-05-19 05:15:57
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龍老師 老師解答
- 閱讀量 1890
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老師已回答當期賬面小，計稅基礎大，屬于可抵扣還是應納稅？
勤奮的同學你好，資產是帶來好處的，遞延所得稅資產也是資產，所以也是帶來好處的，就是在將來可以在會計利潤的基礎上往下調整，少交稅，所以資產的當期賬面小，計稅基礎大，就是未來可以抵扣更多，所以是可抵扣暫時性差異，對應遞延所得稅資產。負債是導致利益流出的，遞延所得稅負債也是負債，就是在將來可以在會計利潤的基礎上往上調整，多交稅，所以負債的當期賬面大，計稅基礎小，就是未來可以抵扣更少，所以是應納稅暫時性差異，對應遞延所得稅負債。對于負債而言，和資產相反，負債的賬面價值大于計稅基礎，導致可抵扣暫時性差異；負債的賬面價值小于計稅基礎，導致應納稅暫時性差異。希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！
- 2021-05-28 09:39:24
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崔老師 老師解答
- 閱讀量 775
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老師已回答第四年和第五年怎么做這個應交所得稅的分錄是什么？
認真的同學你好~前三年的分錄是借：遞延所得稅資產 100 貸：所得稅費用 100后兩年遞延所得稅資產轉回，所以在貸方，分錄是借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產 150希望以上解答能夠幫助到你^_^
- 2021-05-12 14:13:20
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王老師 老師解答
- 閱讀量 373
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老師已回答為什么遞延所得稅資產和負債用的是賬面價值來算的？
認真的同學你好~遞延所得稅資產負債是根據暫時性差異確認來確認的。比如說，會計利潤1000萬，其中，扣除了100萬壞賬準備（扣之前是1100萬），而稅法要求，實際發生時才能稅前抵扣，因此形成遞延所得稅資產，就100萬當期納稅，以后發生時可以不交，確認遞延所得稅資產10025%=25萬元。當期應納所得稅1100*25%=275萬元。因此有分錄借：所得稅費用 275 貸：應交稅費-應交所得稅 275 借：遞延所得稅資產 25 貸：所得稅費用 25兩筆分錄可以合并寫：借：所得稅費用 250 遞延所得稅資產 25 貸：應交稅費-應交所得稅 275希望以上解答能夠幫助到你^_^
- 2021-05-12 10:11:36
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王老師 老師解答
- 閱讀量 780
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老師已回答遞延所得稅費用的的正負是什么含義？
勤奮可愛的同學，你好：如果是遞延所得稅費用，說明繳納的所得稅總額是增加的，如果確認的是遞延所得稅收益，就代表當期繳納的所得稅是減少的。具體確認的是遞延所得稅費用還是收益需要看具體的事項，是確認遞延所得稅資產還是負債。每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！
- 2021-05-12 11:24:48
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程老師 老師解答
- 閱讀量 2607
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老師已回答永久性差異，只有納稅調整增加/減少，是這樣嗎？
勤奮的同學你好是這樣的同學希望老師的解答能幫助到你！
- 2021-05-12 11:38:11
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龍老師 老師解答
- 閱讀量 426
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老師已回答（12600-9225）×25%這個是遞延所得稅負債嗎？
勤奮的同學你好：因為將被購買方凈資產由賬面價值調為公允價值，所以對被購買方相應的資產或負債調為公允價值時，會形成遞延所得稅負債（12600-9225）*25%確認遞延所得稅負債的分錄是：借：資本公積（12600-9225）*25%貸：遞延所得稅負債（12600-9225）*25%因此考慮所得稅后可辨認凈資產公允價值=12600-（12600-9225）*25%同學學習的很認真~，接下來也要繼續加油哦~
- 2021-05-12 14:46:08
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 451
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老師已回答只要確認暫時性差異就一定會確認遞延所得稅負債或者資產嘛？
勤奮的同學，你好~其他債權投資可能是 應納稅暫時性差異或者可抵扣暫時性差異。其他債權投資賬面價大于計稅基礎， 是應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債。 其他債權投資賬面價小于計稅基礎， 是 可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產。如有疑問歡迎繼續提問~ 加油呀~
- 2021-05-12 11:13:53
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唐老師 老師解答
- 閱讀量 2280
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老師已回答納稅調增調減和遞延所得稅負債資產的區別是什么？
同學你好！首先需要知道會計和稅法的差異分成兩種，一種是暫時性差異，一種是永久性差異。永久性差異就是一次性的差異，差異不會隨著時間到達而消除差異。這就是調增調減項目。如果會計上計成本但是稅法上永遠不讓你計成本，或者會計上按照100%計成本但是稅法讓你加計50%計成本，形成的都是永久性差異，不確認遞延的事情，當期解決。暫時性差異是由于會計和稅法規定不一致導致資產負債因折舊時間、年限等不同導致的的差異，時間到達差異會消除，遞延差異會確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。希望可以幫到同學，加油哦~~~
- 2021-05-12 11:35:34
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老師 老師解答
- 閱讀量 2134
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老師已回答納稅調增，納稅調減怎么區分？
愛學習的同學你好，納稅調整項是在會計利潤的基礎上進行的，調增項，就是會計利潤里減去了，在稅法上可以加回來的項目，比如罰款支出，會計利潤里減去了，稅費規定不能減，就得加回來。這就是調增項目。調減項，就是會計利潤里已經加進去了，稅法上要求減去，或是稅費的優惠，免稅之類的等，比如，國債利息收入，會計利潤是加進去了，稅費規定是免稅的，就可以減去。不用作為計稅基礎去繳納所得稅的。遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額），記住這個公式就可以記住是加還是減 了。希望可以幫到同學，加油哦~~~
- 2021-05-12 10:53:46
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老師 老師解答
- 閱讀量 5248
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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