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遞延所得稅
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老師已回答會計折舊和稅法折舊有差額時，如何知道應納稅所得額是調增差額還是調差額呢？
勤奮的同學，你好第一年，會計折舊2000，稅法折舊1200。在會計利潤的基礎上納稅調增800萬，得出應納稅所得額。因為會計上關于這筆折舊的管理費用為2000，而稅法認為的管理費用應當是1200。會計利潤多計了800萬的管理費用，所以需要調增。另外遞延所得稅資產或遞延所得稅負的方向怎么樣判斷是借方或是貸方呢？資產的賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。（簡單的記憶：資產確認在借方，負債確認在貸方）借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用/其他綜合收益/資本公積/留存收益轉回遞延所得稅資產，做相反分錄即可。借：所得稅費用/其他綜合收益/資本公積/留存收益貸：遞延所得稅資產 希望老師的回答能幫助你~
- 2021-05-20 10:23:40
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鄭老師 老師解答
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老師已回答本題附有銷售退回的應該如何確定遞延所得稅呢，答案沒有看懂？
善于思考的優秀同學、你好呀~附有銷售退回，那么企業把產品出售后，會根據以往退回情況等，相應的少確認收入（同時確認預計負債-應收退貨款），因為企業覺得這部分后期會退回，沒有確認受收入，但是開出的增值稅發票是按照目前時點實際銷售情況開出的，所以稅法承認的收入就是目前這個時點實際銷售數量確認的收入，這樣的話企業就少確認了收入，確認一筆遞延所得稅資產；同時企業也少確認了成本，就應該確認一筆遞延所得稅負債~老師這么回答，同學可以理解嗎？接下來也要繼續加油哦~祝同學逢考必過！
- 2021-05-20 05:14:42
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賴老師 老師解答
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老師已回答轉換日后怎么判斷遞延所得稅負債對應的是所得稅費用而不是其他綜合收益啊？
努力的同學你好 判斷遞延所得稅資產或負債在確認時對應什么科目，取決于影響該暫時性差異的事項是否影響當期損益，這道題目中非投資性房地產轉換為投資性房地產時，由于轉換日以公允價值計量，且差額確認其他綜合收益，此時該事項引起暫時性差異，所以在確認遞延所得稅時也應該對應其他綜合收益，后期由于投資性房地產是按照公允價值計量，公允價值變動計入當期損益且影響了暫時性差異，所以在確認遞延所得稅時對應所得稅費用，自此得出結論，影響當期損益的暫時性差異確認遞延所得稅對應所得稅費用，影響所有者權益的暫時性差異確認遞延所得稅對應相同的所有者權益科目。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~
- 2021-05-20 07:21:15
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戴老師 老師解答
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老師已回答請問這里在應交所得稅減800-（200+800÷50）這兩個是為什么呢？
愛學習的同學，你好喲~投資性房地產X7年由固定資產轉為投資性房地產，X7年確認了200的公允價值變動損益，稅法不認可公允價值變動損益，因此要從利潤總額中減掉200，同時投資性房地產沒有計提折舊，稅法認為要計提折舊，因此還有減掉折舊金額投資性房地產對應的遞延所得稅資產的余額，是根據投資性房地產賬面價值和計稅基礎的差額計算的明天的你一定會感激現在拼命努力的自己，加油！
- 2021-05-20 09:11:17
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汪老師 老師解答
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老師已回答投資性房地產產生的遞延所得稅負債‘其中增加所得稅費用中（1440-1260）+1440/20*9/1
親愛的寶寶你好（1440-1260）是公允價值變動損益哦，會增加賬面價值，形成遞延所得稅負債，1440/20*9/12是按照稅法角度應該正常計提的折舊哈，也會形成遞延所得稅負債哦。寶寶繼續加油哦！
- 2021-05-20 13:28:39
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吳老師 老師解答
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老師已回答這道題在確認遞延所得稅的時候，為什么認定賬面價值是1000，計稅基礎是600？
愛學習的同學你好呀~看的出來同學學習的很認真哦~因為是非同一控制企業合并，所以該無形資產在合報上認可的入賬價值為公允價值1000萬元，但是稅法上不管會計上怎么處理，交稅時各個公司負責各自的稅，該無形資產在計算相關的稅費時是按照600來計算的。所以在合報上，該無形資產賬面價值是1000，計稅基礎是600。希望老師的解答能幫助到你，繼續加油哈~祝早日通過CPA!
- 2021-05-20 11:49:55
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老師 老師解答
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老師已回答遞延所得稅負債的期末余額＝0，這個是從哪得出來的啊？
優秀的同學你好~ 題目說了2015年初遞延所得稅負債賬面余額是0，其他事項中不涉及遞延所得稅負債，因此遞延所得稅負債的期末余額＝0每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！
- 2021-05-20 09:49:16
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涂老師 老師解答
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老師已回答這里75的遞延所得稅資產怎么計算的？
尊敬的學員您好：這個75就是300*25%計算的結果，也就因為做了一個壞賬準備，所以導致計稅基礎和賬面價值存在了暫時性差異，是需要確認遞延所得稅的影響的如果您沒有后續的問題，請給個好評，謝謝加油，勝利就在眼前
- 2021-05-21 05:04:15
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老師 老師解答
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老師已回答算08年應交所得稅的時候為什么是（3000+500）嗎？
親愛的同學你好：這個是發生了轉回。賬面價值和計稅基礎比出來是余額的概念。繼續努力，加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-21 07:47:44
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 439
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老師已回答遞延所得稅費用=本期發生遞延所得稅負債-發生遞延所得稅資產？
同學你好，這個公式的理解同學可以從確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債入手。確認遞延所得稅資產，也就是存在以后可以抵扣的暫時性差異，分錄如下：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用-遞延所得稅費用確認遞延所得稅負債，也就是以后要納稅的暫時性差異，分錄如下：借：所得稅費用-遞延所得稅費用貸：遞延所得稅負債綜上，本期確認的遞延所得稅費用=本期所發生的遞延所得稅負債-本期所發生的的遞延所得稅資產
- 2021-05-21 05:43:55
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C老師 老師解答
- 閱讀量 485
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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