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遞延所得稅
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老師已回答分錄中為什么是遞延所得稅負債？
勤奮的同學你好：分錄如下：借：投資性房地產——成本26000 投資性房地產累計折舊400貸：投資性房地產20000 利潤分配——未分配利潤4320 盈余公積480 遞延所得稅負債1600同學學習的很認真~，接下來也要繼續加油哦~
- 2021-05-21 08:43:21
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 488
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老師已回答為什么要確認遞延所得稅負債而不是遞延所得稅資產？
認真的同學：計稅基礎小于賬面價值，舉個例子購買時的成本100，現在因為公允價值計量資產，公允價值升值50，資產按照150元確認，此時會計上的理論是：升值已經在當期確認，所得稅的影響需要在當期確認，也就是50元的升值需要繳納所得稅50*25%=12.5但是這個時候稅法不收這50元的稅，會計上認為，根據權責發生制，你已經產生會計上的納稅義務，現在只是沒繳，所以確認為負債。你理解一下？所得稅這章比較繞，有疑問，繼續交流，加油~！
- 2021-05-21 06:05:33
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方老師 老師解答
- 閱讀量 571
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老師已回答這個投資收益影響利潤總額但不需要調整嗎？
認真的同學：對近期打算出售的長期股權投資，賬面價值和計稅基礎之間的差異，需要確認遞延所得稅，對應的科目可能是所得稅費用（投資收益引起的暫時性差異），其他綜合收益（確認被投資單位其他綜合收益導致的暫時性差異），資本公積（確認被投資單位其他權益變動導致暫時性差異）。根據稅法，通常居民企業之間的股息紅利免稅，因此計入投資收益增加了會計利潤，但是稅法免稅，因此在計算當期應納稅所得額時，應當進行納稅調減。你理解一下？有疑問，繼續交流~！加油~！
- 2021-05-21 06:32:53
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方老師 老師解答
- 閱讀量 585
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老師已回答這個題為什么在匯算清繳日之后寫的會計分錄不用考慮遞延所得稅？
認真的同學：遞延所得稅一般是在當期資產負債表日計提未來期間納稅影響。如果影響的是當期的所得稅，就不存在遞延的問題。3月21日，這個退回事項是影響的當期的所得稅。所以不確認遞延所得稅。這里比較繞，你理解下？有疑問繼續交流，加油~！
- 2021-05-21 08:32:33
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方老師 老師解答
- 閱讀量 718
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老師已回答為什么要計算遞延所得稅資產？
勤奮的同學，你好。遞延所得稅屬于后面“所得稅”章節的內容，后面會有專門的一個章節講解這個內容，所以不會的話同學不用著急，可以先做個記號放一下。資產的計稅基礎是指企業在回收資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅利益中抵扣的金額。也就是說會涉及到稅法和會計上的差異。比如資產的賬面價值為3000，但是計稅基礎為2500即稅法規定只能扣2500，此時有500的暫時性差異，那么就應該對這差異的部分確認遞延所得稅負債，即500×25%。希望以上解答能幫助到你，繼續加油~
- 2021-05-21 14:35:52
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老師 老師解答
- 閱讀量 711
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老師已回答如果有遞延所得稅，需要計提遞延所得稅資產嗎？
認真的同學：二者在個別報表層面對所得稅的處理不同。所以合并報表層面的處理也不相同。內部往來科目中，如果個別報表中計提了信用減值損失，意味著，個別報表中已經計提了相應的遞延所得稅資產，但是在合并報表層面，往來科目，減值和相應的遞延所得稅資產均不存在，所以沖銷即可。但是內部交易中，不考慮減值情況下，購買方固定資產的入賬價值是按照購買價格入賬的--這也是計稅基礎，賬面價值和計稅基礎并沒有產生差異，所以個別報表層面也沒有計提遞延所得稅。但是在合并報表層面抵消內部交易損益后，固定資產賬面價值降低了，所以此時賬面價值小于計稅基礎，需要在合并報表層面計提遞延所得稅資產。你理解一下？有疑問，繼續交流，加油~！
- 2021-05-24 05:31:34
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方老師 老師解答
- 閱讀量 668
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老師已回答所得稅費用、遞延所得稅負債發生額什么計算的呢？
愛學習的同學你好啊所得稅費用的金額=當期應交企業所得稅+遞延所得稅費用首先計算應交所得稅：計算應納稅所得額=4500-800（轉回的金額）-200（不考慮公允價值變動）-16（投資性房地產的稅法折舊800/50)-25國債利息收入+60【捐贈調整】*25%=879.75遞延所得稅負債：投資性房地產會計上的賬面價值是1500， 計稅基礎 400-16=384 遞延所得稅資產的發生額減少800*25%轉回繼續加油哦，還有疑惑繼續和老師溝通哦
- 2021-05-24 05:16:13
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龔老師 老師解答
- 閱讀量 672
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老師已回答遞延所得稅資產的93.75是怎么來的？
親愛的同學，500*75%*25%=93.75萬元。這個是資本化的研發費用加計75%形成的遞延所得稅資產。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試！！！
- 2021-06-01 12:06:50
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A老師 老師解答
- 閱讀量 518
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老師已回答還沒學到遞延所得稅，這段例子說的對嗎？
勤奮的同學你好：對的，這個例子是對的如果同學做前面章節的題目時，碰到后面章節的內容，建議同學可以把這個選項標記一下，等后面學到該章節的知識點后，再回過頭來看這些選項，會更清楚明白哦~同學學習的很認真~，接下來也要繼續加油哦~
- 2021-06-01 09:15:06
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 321
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老師已回答這道題為什么不產生遞延所得稅？
認真細心的同學你好~無形資產后續計量時，會計與稅法的差異主要產生于是否需要攤銷、攤銷方法和年限的差異及無形資產減值準備的計提，而同學要注意本題中“假定甲公司B專利技術的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規定”，因此本題中后續攤銷時并不需要確認遞延所得稅哦~希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續追問探討，*^O^*
- 2021-06-01 11:38:09
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姚老師 老師解答
- 閱讀量 450
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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