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遞延所得稅
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老師已回答使用壽命不確定的無形資產為何確認為暫時性差異呢？
堅持學習的同學，你好(*^▽^*)這種情況是暫時性差異，視同永久性差異處理。又比如長投權益法，長投的賬面價值≠計稅基礎，但是如果擬長期持有，這種也是暫時性差異不確認遞延所得稅。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~
- 2021-04-08 11:13:09
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張老師 老師解答
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老師已回答固定資產減值應確認遞延所得稅資產還是負債呀，為什么呢？
遞延所得稅資產比如固定資產原值100萬，減值20萬，賬面價值為80萬但是稅法不承認減值，所以稅法仍然認可100. 不承認這個20萬的減值費用，當期會納稅調增，不讓你抵稅，在以后出售的時候再抵稅。 當期多交，以后少交。不就是遞延所得稅資產？
- 2021-05-26 11:09:00
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P老師 老師解答
- 閱讀量 2398
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老師已回答遞延所得稅費用是遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的統稱嗎？
認真的同學：不是的，二者并不必然相等，性質也不同。遞延所得稅費用是屬于所得稅費用的一部分，計入利潤表。遞延所得稅資產或者負債，屬于資產負債表的資產或者負債項目。二者的聯系是，遞延所得稅資產或者負債在計提時，需要考慮暫時性差異對報表的影響，如果是影響了損益，比如計提減值原因影響了利潤，那對應的遞延所得稅資產或者負債會計入遞延所得稅費用；如果暫時性影響直接計入了留存收益，那遞延所得稅資產或者負債也直接計入留存收益，如會計政策變更中導致暫時性差異；或者暫時性影響直接計入了所有者權益，那遞延所得稅資產或者負債也直接計入所有者權益。你理解一下？有疑問，繼續交流，加油~！
- 2021-05-26 11:31:41
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方老師 老師解答
- 閱讀量 679
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老師已回答選擇題第17題，業務招待費如果不是另有規定，以后年度都可以結轉扣除，題上也沒明確說不能扣呀，為何不確
親愛的同學，業務招待費超標的部分不能結轉以后年度扣除。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試！！！
- 2021-05-26 09:01:57
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A老師 老師解答
- 閱讀量 471
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老師已回答為什么在計算2017年應交所得稅的時候，要-1800，同時還要-（2000-400）？
勤奮的同學你好：1、因為(1)長期股權投資(擬長期持有)采用權益法核算確認的投資收益為1800萬元，稅法規定對投資收益免稅，會計上的權益法，按照企業當期實現的凈利潤在期末確認投資收益。而所得稅方面，股息、紅利等權益性投資收益，一般是按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。這樣，企業在核算當期所得稅時，倘若當期被投資方尚未作出利潤分配決定，或者稅法規定該部分投資收益在被投資方作出利潤分配決定時免稅，是需要對確認的投資收益納稅調減的。2、2000-400是在算遞延所得稅負債用的，但是這個遞延所得稅負債對應的是所得稅費用，是影響應納稅所得額的。遞延所得稅負債通常的理解就是本期不交稅，未來期間需要交稅，或者本期少交，未來期間多交，所以遞延所得稅負債對應的是應納稅暫時性差異，既然本期不交，未來期間再交或者本期少交，未來期間多交，那么這部分差異在確認本期應交所得稅時是需要扣除的。所以在確認應納稅所得額時仍然是需要減去的，這一塊同學也可以從分錄角度來理解：借：所得稅費用 遞延所得稅資產貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅負債同學學習的很認真~，接下來也要繼續加油哦~
- 2021-05-27 04:27:08
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孫老師 老師解答
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老師已回答轉換后投資性房地產賬面價值按照公允價值=800，計稅基礎=750-750/20*4=600，存在稅會
認真細心的同學你好~轉換后投資性房地產賬面價值按照公允價值=800，計稅基礎=750-750/20*4=600，存在稅會差異，需要確認遞延所得稅，只不過不計入所得稅費用，影響其他綜合收益。同學可以告訴老師具體是哪個老師的講義，因為此處可能是考慮對所得稅費用的影響，因而此處并沒有寫出。希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續追問探討，*^O^*
- 2021-05-27 04:01:18
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姚老師 老師解答
- 閱讀量 501
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老師已回答這個題是不是因為沒給所得稅稅率所以不用管遞延所得稅？
愛思考的同學，你好如果題干中沒有給出所得稅稅率，也沒有其他信息可以得知所得稅金額，可以不用考慮所得稅哦~希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續溝通交流，繼續加油哦~
- 2021-05-27 08:50:48
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劉老師 老師解答
- 閱讀量 416
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老師已回答所以是預計負債金額x稅率=遞延所得稅資產金額咯？
認真努力的同學你好：是的，理解非常正確！繼續加油！祝學習順利，逢考必勝！
- 2021-05-27 06:34:54
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李老師 老師解答
- 閱讀量 463
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老師已回答遞延所得稅的正負數怎么確定？
尊敬的學員您好：這個題目問的遞延所得稅費用，也就是（遞延負債的期末數-遞延負債的期初數）-（遞延資產的期末數-遞延資產的期初數），根據這個公式可以看出遞延所得稅費用就是-100，因為只有遞延資產，其他的視同為零。加油，勝利就在眼前。
- 2021-05-27 10:42:29
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老師 老師解答
- 閱讀量 964
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老師已回答選項D遞延所得稅資產怎么計算？
愛思考的同學，您好：400*25%=100400=1.固定資產發生減值損失的金額為200萬元；2.預計因辭退工人產生補償性支出200萬，因此是400萬 如有其他疑問歡迎繼續交流，繼續加油哦~如果您對我的回答滿意，請動動手指給我一個五星好評吧~
- 2021-05-27 06:07:26
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老師 老師解答
- 閱讀量 338
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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