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遞延所得稅
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老師已回答其他債權投資公允價值變動在發生，為何要確認遞延所得稅？
親愛的同學您好，其他債權投資公允價值發生變動，以后期間處置會影響到未分配利潤，要計算遞延所得稅。
- 2021-06-01 10:54:03
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老師 老師解答
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老師已回答為何第四問遞延所得稅的計算，稅率要用轉回期間時的稅率？
勤奮的同學你好：因為我們所確認的遞延所得稅費用本身就是對于未來期間應交所得稅額的影響，所以計算遞延所得稅時，要用未來轉回期間時的稅率同學學習的很認真~，接下來也要繼續加油哦~
- 2021-06-01 10:55:56
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 885
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老師已回答為何例一遞延所得稅資產對應的科目是所得稅費用？
愛學習的同學你好啊遞延所得稅資產對應的科目是所得稅費用應交稅費-應交企業所得稅對應的科目也是所得稅費用繼續加油哦，還有疑惑繼續和老師溝通哦
- 2021-06-01 14:24:31
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龔老師 老師解答
- 閱讀量 695
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老師已回答能否解釋一下第一點括號里關于遞延所得稅的內容？
認真努力的同學你好：確認遞延的前提是將來會轉回，也就是將來會有對所得稅的影響，如果未來期間不會分攤進入利潤表或者是免稅的，那就不會影響所得稅，現在也不需要確認遞延。對于暫時性差異，以后會得到彌合的，就需要計入遞延所得稅——以后可以少繳稅的，計入資產，遞延所得稅資產；以后會多交稅的，計入負債，遞延所得稅負債。對于“長期股權投資”，如果是長期持有，在可以預見的未來，是不會轉售股權的。因此，前面提到的稅會差異，在可預見的未來就不是暫時性差異了。既然已經不是暫時性稅會差異，當然就不需要確認遞延所得稅。如果企業擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。企業不存在未來在轉讓或者處置投資資產，也就不存在扣除投資資產的成本的時候。因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響。因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉回，故也無需確認所得稅影響。所以，在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對于采用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。希望以上的解答可以幫到你，祝學習順利，逢考必勝！
- 2021-06-01 11:09:47
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李老師 老師解答
- 閱讀量 460
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老師已回答如何判斷該事項是否涉及遞延所得稅的核算？
認真努力的同學你好：1、分期收款，《企業會計準則第14號——收入》（以下簡稱《準則》）規定，合同或協議價款采取遞延方式，實際上具有融資性質的，應當按照應收的合同或協議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，應當在合同或協議期間內采用實際利率法進行攤銷，計入當期損益。稅務規定，企業所得稅法實施條例第二十三條規定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。依據企業所得稅法，企業應當按照從購貨方已收或應收的合同或協議價款確定銷售貨物收入金額，也就是說，稅法不對采用遞延方式實質上具有融資性質的商品銷售收入進行折現處理。2、會計上處理，借：長期應收款貸：主營業務收入 未實現融資收益同時，結轉主營業務成本借：主營業務成本 貸：庫存商品后期收錢時借：銀行存款貸：長期應收款同時，需要對未確認融資收益攤銷借：未實現融資收益 貸：財務費用3、資產負債表日，長期應收款會計上有余額，稅法上沒有余額，需要確認遞延所得稅負債。存貨會計上賬面價值是0，稅法上還有計稅基礎（因為分期確認，稅法上是分期確認的，不認可全部結轉），這部分差異確認為遞延所得稅資產。4、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的和是等于稅會確認差異對應交所得稅的影響，但是我們不能從營業收入和成本方向一塊確認一個遞延所得稅負債，我們需要從資產負債角度分開確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。希望以上的解答可以幫到你，祝學習順利，逢考必勝！
- 2021-06-01 15:08:14
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李老師 老師解答
- 閱讀量 876
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老師已回答A將2004年發生的廣告業務宣傳費7800萬當中的5200萬作為長期待攤費用處理是否合適？
認真努力的同學你好：1、長期待攤費用科目核算企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1 年以上的各項費用。所以A公司將2004年發生的廣告業務宣傳費是需要作為長期待攤費用的，當年已經發生了2600，所以剩余在年末列示為長期待攤費用。2、長期待攤費用會計上分期攤銷，稅法上關于費用化的是允許全額稅前扣除。會產生遞延所得稅負債。3、同學這個題目是哪里的呢？這個廣告宣傳費扣除7800有點不對哦~稅法上允許扣除不超過15%的部分（50000*15%=7500）4、此題不考慮差錯更正的話，會涉及到遞延。希望以上的解答可以幫到你，祝學習順利，逢考必勝！
- 2021-06-01 12:54:43
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李老師 老師解答
- 閱讀量 650
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老師已回答供應價值為一千萬非貨幣性資產稅法規定是否納稅？是否會導致遞延所得稅資產或負債？
認真努力的同學你好：1、根據《會計準則解釋5號》：企業接受代為償債、債務豁免或捐贈，按照企業會計準則規定符合確認條件的，通常應當確認為當期收益（營業外收入）；但是，如果有確鑿證據表明屬于控股股東對企業的資本性投入，應當將相關利得計入所有者權益（資本公積）。2、接受非貨幣性資產捐贈屬于企業的非貨幣性收益，根據《企業所得稅法》第六條規定，“企業接受的來自其他企業、組織或個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產捐贈收入組成企業所得稅收入總額。”根據《企業所得稅法》第十三條規定，“企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。”3、計稅基礎等于入賬價值（都是公允價值），所以不會產生遞延所得稅。希望以上的解答可以幫到你，祝學習順利，逢考必勝！
- 2021-06-01 10:13:22
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李老師 老師解答
- 閱讀量 384
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老師已回答此題無形資產研發形成遞延所得稅，題目如何敘述要形成，如何敘述不形成？
親愛的同學你好：如果是這種加計扣除的話，產生暫時性差異但是不做遞資。繼續努力，加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-06-01 14:17:02
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 424
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老師已回答為什么50是遞延所得稅資產，不是應該是遞延收益嗎？
同學你好，這里是以后年度可以抵減的應納稅額，不是遞延收益，當年所得稅費用為1000*25%=250，可以抵減的應納稅額為3000*10%=300，剩下的50可以以后年度抵減，所以是遞延所得稅資產。
- 2021-06-03 15:14:24
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C老師 老師解答
- 閱讀量 434
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老師已回答為什么遞延所得稅負債要用25%的稅率計算呢？
堅持學習的同學，你好(*^▽^*)遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量（當期少交稅，未來多交稅，要用未來轉回期間的適用稅率）。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~
- 2021-06-03 12:59:34
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張老師 老師解答
- 閱讀量 898
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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