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遞延所得稅
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老師已回答報表附注中列報本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異？
認真努力的同學，你好~因為有些事項，雖然賬面價值和計稅基礎不一樣，但是不確認抵押所得稅資產或者負債，比如說自行研發的無形資產，雖然賬面價值與計稅基礎不一致，但是并不確認遞延所得稅，所以會在附注中予以披露。希望以上解答能幫助到你，繼續加油~！還有疑問的地方，請繼續追問探討，*^O^*
- 2021-05-24 05:34:27
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韓老師 老師解答
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老師已回答遞延所得稅負債為增加在貸方是200 000嗎？
我們從題目出發，分析得出：①遞延所得稅負債為增加（貸）550 000-350 000=200 000②遞延所得稅資產為減少（貸）150 000-300 000=-150 000③當期應交所得稅為應交稅費-企業所得稅（貸）5 000 000借：所得稅費用 5 350 000 ①+②+③ 貸：遞延所得稅負債 200 000 ① 遞延所得稅資產 150 000 ② 應交稅費-企業所得稅 5 000 000 ③
- 2021-05-24 11:25:37
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老師 老師解答
- 閱讀量 420
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老師已回答遞延所得稅資產和負債調整會稅差異需要入賬嗎？
親愛的同學您好，1.不是的，比如其他債權投資產生的暫時性差異計算的遞延所得稅負債，是計入其他綜合收益而非所得稅費用，所以這里不能是相等的。2.遞延所得稅只調整暫時性差異3.當期應納稅所得額的調整既要考慮暫時性差異也要考慮永久性差異，不涉及利潤的跟應納稅所得額沒關系4.當期發生減值10萬，該批存貨賬面價值為90，計稅基礎為100，產生可抵扣暫時性差異10，所以當期繳稅當做沒有發生減值去交，也就是算應納稅所得額的時候要把減掉的10給加上去當做沒發生。分錄借記“遞延所得稅資產”2.5，貸記“所得稅費用”2.5（假設所得稅稅率為25%），表示本期其實是多交稅了，以后期間暫時性差異消失可以少繳稅。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試！！！
- 2021-04-08 22:36:37
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老師 老師解答
- 閱讀量 731
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老師已回答這題為什么會增加將來所得稅稅款的流出？
勤奮的同學你好稅務機關只認可這90萬，今后攤銷一共90萬元，會計上則今后一共攤銷100萬元，同樣計算利潤的情況下，稅法算時是減少90，會計算時是減少100，所以按稅務局的要求來看，我們少扣了10，那么今后就會多交這部分差異10所產生所得稅希望老師的解答能幫助到你！
- 2021-04-08 22:17:59
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龍老師 老師解答
- 閱讀量 351
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老師已回答計算題第一題為何會同時有遞延所得稅資產和負債？
勤奮的同學，你好。1.因為在轉換前，資產的賬面價值小于計稅基礎，所以要確認遞延所得稅資產；而在轉換為公允價值后，賬面價值大于計稅基礎，要確認遞延所得稅負債。轉換前，資產的賬面價值為550-12=538，而計稅基礎為1034-20×7=894，此時有可抵扣暫時性差異356；轉換后，賬面價值為1000，計稅基礎為894，此時為應納稅暫時性差異。暫時性差異從可抵扣356變成應納稅106，所以應該將以前可抵扣暫時性確認的遞延所得稅資產全部沖回，同時確認遞延所得稅負債。2.因為以公允價值計量的投資性房地產公允價值變動時：借：投資性房地產—公允價值變動；貸：公允價值變動損益。那么在出售時，需要將以前年度確認的公允價值變動損益計入其他業務成本（因為投資性房地產不是企業的主要業務，所以租金收入計入其他業務收入，出售時賬面價值等都轉入其他業務成本）。希望以上解答能幫助到你，繼續加油~
- 2021-04-08 21:14:48
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老師 老師解答
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老師已回答國債利息收入是以什么樣的性質去計算遞延所得稅呢？
勤奮的同學，你好。國債利息是作為特殊項目中“未作為資產、負債確認的項目”，國債利息在會計上作為“投資收益”來處理，在稅法上是免稅的，這部分差異是永久性差異，不會產生相應的遞延所得稅資產或負債。因為公允價值上升時，會計上確認了“公允價值變動損益”1500，所以稅前利潤會增加1500；但是稅法上不承認公允價值變動，所以在計算應納稅所得額的時候要從稅前利潤中將1500減去，即調減1500。希望以上解答能幫助到你，繼續加油~
- 2021-04-08 19:40:19
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老師 老師解答
- 閱讀量 2064
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老師已回答本題這個應納稅所得額到底該怎么調整呢？
認真的同學，應納稅所得額其實就是站在稅法的角度，計算的稅法利潤，那么在會計利潤的基礎上，加上稅法不認可的，減掉稅法認可的可以稅前扣除的金額，主要調整的是影響利潤的項目喲，計算出的是當期應交的所得稅，而所得稅費用，還需要考慮遞延所得稅希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！
- 2021-04-08 19:15:37
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張老師 老師解答
- 閱讀量 447
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老師已回答這個題賬和稅的數值是一樣所以就不用確定遞延所得稅了？
親愛的同學你好呀~這個題屬于差錯更正。之前做錯了，現在去調整，同時考慮對所得稅的影響。不涉及到遞延的問題哦~老師這樣回答同學可以理解嗎？繼續加油哦！棒棒噠！！！要循序漸進！我走過的道路，就是一條循序漸進的道路。--華羅庚
- 2021-04-08 17:32:09
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楊老師 老師解答
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老師已回答遞延所得稅有什么公式＝遞延所得稅負債-遞延所得稅資？
親愛的寶寶你好所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用，遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產，主要是看分錄中涉及到所得稅費用這個科目的，就要管，如果遞延所得稅分錄對應科目是其他綜合收益，那就不能算，因為它沒有所得稅費用這個科目，同學這樣可以理解嗎。寶寶繼續加油哦！
- 2021-04-08 15:54:51
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吳老師 老師解答
- 閱讀量 492
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老師已回答減值損失不確認預計負債？D選項為何是遞延所得稅資產？
勤奮的同學你好：預計資產減值損失不屬于與重組直接相關的支出，所以不計入預計負債。A表述的是對利潤總額的影響，預計資產減值損失是影響利潤總額的，分錄為：借：資產減值損失，貸：固定資產減值準備。確認的減值損失200萬元需要確認遞延所得稅資產，還有確認的預計負債200萬元也需要確認遞延所得稅資產，由于計提減值和預計負債稅法當期不讓扣除，只能在未來期間實際發生時扣除，所以屬于可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。即遞延所得稅資產=200×25%+200×25%=100（萬元） 繼續加油噢~
- 2021-04-08 13:01:47
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老師 老師解答
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金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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