外幣交易是指以外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易，包括買入或者賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或者勞務(wù);借入或者借出外幣資金和其他外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易。

外幣交易的意思

一、外幣交易的定義

外幣交易是指以外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易，包括買入或者賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或者勞務(wù);借入或者借出外幣資金和其他外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易。

外幣是指企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣。

二、外幣交易發(fā)生日的初始確認(rèn)

外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，通常采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;當(dāng)匯率變化不大時(shí)，為簡(jiǎn)化核算，也可以采用即期匯率的近似匯率折算;即期匯率的近似匯率，是指按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率。通常采用當(dāng)期平均匯率或加權(quán)平均匯率等。

即期匯率，通常是指中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯牌價(jià)的中間價(jià)。

企業(yè)發(fā)生單純的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項(xiàng)，僅用中間價(jià)不能反映貨幣買賣的損益，應(yīng)當(dāng)按照交易實(shí)際采用的匯率(即銀行買入價(jià)或賣出價(jià))折算。


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