發票沖紅，表示原先開的發票有誤或需更正，需要重新開發票調整賬目的意思。(原始發票稱藍票，沖紅是相對原票而來)可以在3日內予以辦理完畢。

一、沖紅發票會計分錄

借：銀行存款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

重新入賬

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

二、發票沖紅受理審核要求

(一)收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并在發票各聯上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開具發票;

(二)收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"，到收款方辦理沖紅發票手續。收款方憑付款方"沖紅發票證明"，按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，再按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將"沖紅發票證明"粘貼在紅字發票或負數發票第一聯(存根聯)后，以備核查;

(三)付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"，同上(二)。同時，收款方應將沖紅發票第三聯(記賬聯)與"沖紅發票證明"一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后，以備核查;

(四)收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將沖紅發票第二聯(發票聯)粘貼在紅字發票或負數發票第二聯(發票聯)后，以備核查。

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